DECRETO26501993199312 script var date = new Date(29/12/1993); document.write(date.getDate()); script falsefalseDIARIO OFICIAL. AÑO CXXIX. N. 41156. 29, DICIEMBRE, 1993. PÁG. 15.MINISTERIO DE DESARROLLO ECONOMICOpor el cual se modifica el Plan Unico de Cuentas para los comerciantes.VigentefalsefalseComercio, Industria y TurismofalsefalseDECRETO REGLAMENTARIOfalse29/12/199329/12/1993411561515

DIARIO OFICIAL. AÑO CXXIX. N. 41156. 29, DICIEMBRE, 1993. PÁG. 15.

ÍNDICE [Mostrar]

RESUMEN DE MODIFICACIONES [Mostrar]

DECRETO 2650 DE 1993

(diciembre 29)

por el cual se modifica el Plan Unico de Cuentas para los comerciantes.

ESTADO DE VIGENCIA: [Mostrar]

Subtipo: DECRETO REGLAMENTARIO

El Presidente de la República, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial de las que le confiere el ordinal 11 del artículo 189 de la Constitución Política y los artículos 50 y 2035 del Código de Comercio, 

  

DECRETA: 

  

CAPITULO PRIMERO

Disposiciones generales


ARTICULO 1o. Objetivo. El Plan Unico de Cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad. 

  


ARTICULO 2o.Contenido. El Plan Unico de Cuentas está compuesto por un Catálogo de Cuentas y la descripción y dinámica para la aplicación de las mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas las operaciones o transacciones económicas. 

  


ARTICULO 3o. Catálogo de cuentas. El Catálogo de Cuentas contiene la relación ordenada y clasificada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas del activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costo de ventas, costos de producción o de operación y de orden. 

  

Dicho catálogo está conformado por los códigos numéricos indicativos de cada cuenta y la denominación de las mismas. 

  


TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]


ARTICULO 4o. Descripciones y dinámicas. Las descripciones expresan o detallan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas. 

  

Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten. 

  


ARTICULO 5° Campo de aplicacion. El Plan Unico de Cuentas deberá ser aplicado por todas las personas naturales o jurídicas que estén obligadas a llevar contabilidad, de conformidad con lo previsto en el Código de Comercio. Dichas personas para los efectos del presente Decreto, se denominarán entes económicos. 

  

No estarán obligadas a aplicar el Plan Unico de Cuentas de que trata este Decreto, los entes económicos pertenecientes a los sectores Financiero, Asegurador y Cooperativo para quienes se han expedido Planes de Cuentas en virtud de legislación especial. 

  


ARTICULO 6° Normas de aplicacion. El Plan Unico de Cuentas debe aplicarse de conformidad con las siguientes normas: 

  

1. El Catálogo de Cuentas. El Catálogo de Cuentas y su estructura, serán de aplicación obligatoria y en la contabilidad no podrán utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas diferentes a las previstas en el presente Decreto. 

  

Todas las clases, grupos, cuentas y subcuentas se identificarán con un código numérico para lo cual, deberán utilizarse de manera preferencial los códigos contenidos en el Catálogo de Cuentas al que se refiere el presente Decreto. 

  

Sin perjuicio de lo anterior, para la identificación de las clases, grupos, cuentas y subcuentas contenidas en el presente Decreto, se podrán utilizar internamente códigos diferentes, caso en el cual deberá elaborarse una tabla de equivalencias para dichas codificaciones que estará a disposición de quien la solicite. En tal evento, el ente económico dará aviso a la entidad de vigilancia correspondiente. 

  

Las cuentas y subcuentas que correspondan a rubros identificados únicamente por el código, podrán ser utilizadas y denominadas por el ente económico, dentro del rango establecido, dependiendo de sus necesidades de información, conservando la misma estructura de este Plan. 

  

2. Dinámicas y descripciones. Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas. 

  


TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]


ARTICULO 7o. Auxiliares. Adicionalmente a las subcuentas indicadas en el catálogo señalado, se podrán utilizar las auxiliares que se requieran de acuerdo con las necesidades del ente económico, para lo cual bastará con que se incorporen a partir del séptimo dígito. 

  


ARTICULO 8o. Ajustes por inflacion. Los ajustes integrales por inflación podrán registrarse dentro de cada una de las subcuentas respectivas. En caso de que el ente económico requiera registrarlos por separado, utilizará las subcuentas cuyos códigos terminen en 99. 

  


TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]


ARTICULO 9o. Abreviaturas. La denominación dada a los rubros que conforman el Catálogo de Cuentas a que se refiere el presente Decreto, podrá ser aplicada utilizando abreviaturas. 

  


TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]


ARTICULO 10. Libros oficiales. Los libros de comercio registrados deberán llevarse aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del Catálogo de Cuentas contenidas en el presente Decreto. 

  


ARTICULO 11. Informes. Todo reporte o presentación de la información contable a los administradores, a los socios, al Estado y a los terceros, deberá realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones indicadas en el manual de cuentas contenido en el presente Decreto. 

  


TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]


ARTICULO 12. Presentación de estados financieros. Para efectos de presentación de estados financieros, el ente económico los preparará debidamente clasificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y exigibilidad de los pasivos, conforme a las normas vigentes sobre presentación y revelación de estados financieros. 

  

Con el fin de facilitar la identificación que permita realizar dicha clasificación, se podrán utilizar los dígitos auxiliares. 

  


TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]


ARTICULO 13. Aplicación gradual. A partir de los estados financieros cortados a 31 de diciembre de 1993, la presentación de los mismos deberá hacerse en su totalidad conforme al Plan Unico de Cuentas. 

  

El Plan Unico de Cuentas se aplicará para todas las operaciones económicas, a partir del 1° de enero de 1994 en las sociedades mercantiles que legal o estatutariamente estén obligadas a tener revisor fiscal. El registro o comprobante contable será obligatorio hasta el nivel de cuatro dígitos. 

  

A partir del 1° de enero de 1995, el Plan Unico de Cuentas será obligatorio en su integridad para todas las personas naturales o jurídicas obligadas a llevar contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el Código de Comercio. 

  


TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]

CAPITULO SEGUNDO

Catálogo de Cuentas


ARTICULO 14. La codificación del Catálogo de Cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles: 

  

Clase 

El primer dígito. 

Grupo 

Los dos primeros dígitos. 

Cuenta : 

Los cuatro primeros dígitos. 

Subcuenta : 

Los seis primeros dígitos. 

  

Las clases que identifica el primer dígito son: 

  

Clase 1: 

Activo. 

Clase 2: 

Pasivo. 

Clase 3: 

Patrimonio. 

Clase 4: 

Ingresos. 

Clase 5: 

Gastos. 

Clase 6: 

Costos de Ventas. 

Clase 7: 

Costos de Producción o de Operación. 

Clase 8: 

Cuentas de Orden Deudoras. 

Clase 9: 

Cuentas de Orden Acreedoras. 

  

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el Balance General; las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas del Estado de Ganancias o Pérdidas o Estado de Resultados y las clases 8 y 9 detallan las Cuentas de Orden. 

  

CATALOGO DE CUENTAS 

  

CODIGO 

DENOMINACION 

ACTIVO 

11 

DISPONIBLE 

1105 

CAJA 

110505 

CAJA GENERAL 

110510 

CAJAS MENORES 

110515 

MONEDA EXTRANJERA 

1110 

BANCOS 

111005 

MONEDA NACIONAL 

111010 

MONEDA EXTRANJERA 

1115 

REMESAS EN TRANSITO 

111505 

MONEDA NACIONAL 

111510 

MONEDA EXTRANJERA 

1120 

CUENTAS DE AHORRO 

112005 

BANCOS 

112010 

CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 

112015 

ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS 

1125 

FONDOS 

112505 

ROTATORIOS MONEDA NACIONAL 

112510 

ROTATORIOS MONEDA EXTRANJERA 

112515 

ESPECIALES MONEDA NACIONAL 

112520 

ESPECIALES MONEDA EXTRANJERA 

112525 

DE AMORTIZACION MONEDA NACIONAL 

112530 

DE AMORTIZACION MONEDA EXTRANJERA 

12 

INVERSIONES 

1205 

ACCIONES 

120505 

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 

120510 

PESCA 

120515 

EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS 

120520 

INDUSTRIA MANUFACTURERA 

120525 

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA 

120530 

CONSTRUCCION 

120535 

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 

120540 

HOTELES Y RESTAURANTES 

120545 

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 

120550 

ACTIVIDAD FINANCIERA 

120555 

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 

120560 

ENSEÑANZA 

120565 

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 

120570 

OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES 

120599 

AJUSTES POR INFLACION 

1210 

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

121005 

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 

121010 

PESCA 

121015 

EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS 

121020 

INDUSTRIA MANUFACTURERA 

121025 

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA 

121030 

CONSTRUCCION 

121035 

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 

121040 

HOTELES Y RESTAURANTES 

121045 

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 

121050 

ACTIVIDAD FINANCIERA 

121055 

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 

121060 

ENSEÑANZA 

121065 

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 

121070 

OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES 

121099 

AJUSTES POR INFLACION 

1215 

BONOS 

121505 

BONOS PUBLICOS MONEDA NACIONAL 

121510 

BONOS PUBLICOS MONEDA EXTRANJERA 

121515 

BONOS ORDINARIOS 

121520 

BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES 

121595 

OTROS 

1220 

CEDULAS 

122005 

CEDULAS DE CAPITALIZACION 

122010 

CEDULAS HIPOTECARIAS 

122015 

CEDULAS DE INVERSION 

122095 

OTRAS 

1225 

CERTIFICADOS 

122505 

CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (C.D.T.) 

122510 

CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO 

122515 

CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (C.A.V.C.) 

122520 

CERTIFICADOS DE CAMBIO 

122525 

CERTIFICADOS CAFETEROS VALORIZABLES 

122530 

CERTIFICADOS ELECTRICOS VALORIZABLES (C.E.V.) 

122535 

CERTIFICADOS DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.) 

122540 

CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURISTICO 

122545 

CERTIFICADOS DE INVERSION FORESTAL (C.I.F.) 

122595 

OTROS 

1230 

PAPELES COMERCIALES 

123005 

EMPRESAS COMERCIALES 

123010 

EMPRESAS INDUSTRIALES 

123015 

EMPRESAS DE SERVICIOS 

1235 

TITULOS 

123505 

TITULOS DE DESARROLLO AGROPECUARIO 

123510 

TITULOS CANJEABLES POR CERTIFICADOS DE CAMBIO 

123515 

TITULOS DE TESORERIA (T.E.S.) 

123520 

TITULOS DE PARTICIPACION 

123525 

TITULOS DE CREDITO DE FOMENTO 

123530 

TITULOS FINANCIEROS AGROINDUSTRIALES (T.F.A.) 

123535 

TITULOS DE AHORRO CAFETERO (T.A.C.) 

123540 

TITULOS DE AHORRO NACIONAL (T.A.N.) 

123545 

TITULOS ENERGETICOS DE RENTABILIDAD CRECIENTE (T.E.R.) 

123550 

TITULOS DE AHORRO EDUCATIVO (T.A.E.) 

123555 

TITULOS FINANCIEROS INDUSTRIALES Y COMERCIALES 

123560 

TESOROS 

123565 

TITULOS DE DEVOLUCION DE IMPUESTOS NACIONALES (TIDIS) 

123570 

TITULOS INMOBILIARIOS 

123595 

OTROS 

1240 

ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 

124005 

BANCOS COMERCIALES 

124010 

COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL 

124015 

CORPORACIONES FINANCIERAS 

124095 

OTRAS 

1245 

DERECHOS FIDUCIARIOS 

124505 

FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL 

124510 

FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA 

1250 

DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS) 

125005 

ACCIONES 

125010 

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

125015 

BONOS 

125020 

CEDULAS 

125025 

CERTIFICADOS 

125030 

PAPELES COMERCIALES 

125035 

TITULOS 

125040 

ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS125095OTROS 

125099 

AJUSTES POR INFLACION 

1255 

OBLIGATORIAS 

125505 

BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL 

125510 

BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL 

125515 

BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL Y SEGURIDAD INTERNA (B.D.S.I.) 

125595 

OTRAS 

1260 

CUENTAS EN PARTICIPACION 

126001 a 126098 

  

126099 

AJUSTES POR INFLACION 

1295 

OTRAS INVERSIONES 

129505 

APORTES EN COOPERATIVAS 

129510 

DERECHOS EN CLUBES SOCIALES 

129515 

ACCIONES O DERECHOS EN CLUBES DEPORTIVOS 

129520 

BONOS EN COLEGIOS 

129595 

DIVERSAS 

129599 

AJUSTES POR INFLACION 

1299 

PROVISIONES 

129905 

ACCIONES 

129910 

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

129915 

BONOS 

129920 

CEDULAS 

129925 

CERTIFICADOS 

129930 

PAPELES COMERCIALES 

129935 

TITULOS 

129940 

ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 

129945 

DERECHOS FIDUCIARIOS 

129950 

DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS 

129955 

OBLIGATORIAS 

129960 

CUENTAS EN PARTICIPACION 

129995 

OTRAS INVERSIONES 

13 

DEUDORES 

1305 

CLIENTES 

130505 

NACIONALES 

130510 

DEL EXTERIOR 

130515 

DEUDORES DEL SISTEMA 

1310 

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 

131005 

CASA MATRIZ 

131010 

COMPAÑIAS VINCULADAS 

131015 

ACCIONISTAS O SOCIOS 

131020 

PARTICULARES 

131095 

OTRAS 

1315 

CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ 

131505 

VENTAS 

131510 

PAGOS A NOMBRE DE CASA MATRIZ 

131515 

VALORES RECIBIDOS POR CASA MATRIZ 

131520 

PRESTAMOS 

1320 

CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 

132005 

FILIALES 

132010 

SUBSIDIARIAS 

132015 

SUCURSALES 

1325 

CUENTA S POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 

132505 

A SOCIOS 

132510 

A ACCIONISTAS 

1328 

APORTES POR COBRAR 

132801 a 132898 

  

1330 

ANTICIPOS Y AVANCES 

133005 

A PROVEEDORES 

133010 

A CONTRATISTAS 

133015 

A TRABAJADORES 

133020 

A AGENTES 

133025 

A CONCESIONARIOS 

133030 

DE ADJUDICACIONES 

133095 

OTROS 

1332 

CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA 

133201 a 133298 

  

1335 

DEPOSITOS 

133505 

PARA IMPORTACIONES 

133510 

PARA SERVICIOS 

133515 

PARA CONTRATOS 

133520 

PARA RESPONSABILIDADES 

133525 

PARA JUICIOS EJECUTIVOS 

133530 

PARA ADQUISICION DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES 

133535 

EN GARANTIA 

133595 

OTROS 

1340 

PROMESAS DE COMPRA VENTA 

134005 

DE BIENES RAICES 

134010 

DE MAQUINARIA Y EQUIPO 

134015 

DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

134020 

DE FLOTA Y EQUIPO AEREO 

134025 

DE FLOTA Y EQUIPO FERREO 

134030 

DE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

134035 

DE SEMOVIENTES 

134095 

DE OTROS BIENES 

1345 

INGRESOS POR COBRAR 

134505 

DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES 

134510 

INTERESES 

134515 

COMISIONES 

134520 

HONORARIOS 

134525 

SERVICIOS 

134530 

ARRENDAMIENTOS 

134535 

CERT POR COBRAR 

134595 

OTROS 

1350 

RETENCION SOBRE CONTRATOS 

135005 

DE CONSTRUCCION 

135010 

DE PRESTACION DE SERVICIOS 

135095 

OTROS 

1355 

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR 

135505 

ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 

135510 

ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 

135515 

RETENCION EN LA FUENTE 

135520 

SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE IMPUESTOS 

135525 

CONTRIBUCIONES 

135530 

IMPUESTOS DESCONTABLES 

135595 

OTROS 

1360 

RECLAMACIONES 

136005 

A COMPAÑIAS ASEGURADORAS 

136010 

A TRANSPORTADORES 

136015 

POR TIQUETES AEREOS 

136095 

OTRAS 

1365 

CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 

136505 

VIVIENDA 

136510 

VEHICULOS 

136515 

EDUCACION 

136520 

MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES 

136525 

CALAMIDAD DOMESTICA 

136530 

RESPONSABILIDADES 

136595 

OTROS 

1370 

PRESTAMOS A PARTICULARES 

137005 

CON GARANTIA REAL 

137010 

CON GARANTIA PERSONAL 

1380 

DEUDORES VARIOS 

138005 

DEPOSITARIOS 

138010 

COMISIONISTAS DE BOLSAS 

138015 

FONDO DE INVERSION 

138020 

CUENTAS POR COBRAR DE TERCEROS 

138025 

PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS 

138030 

FONDOS DE INVERSION SOCIAL 

138095 

OTROS 

1385 

DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA 

138501 a 138598 

  

1390 

DEUDAS DE DIFICIL COBRO 

139001 a 139098 

  

1399 

PROVISIONES 

139905 

CLIENTES 

139910 

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 

139915 

CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ 

139920 

CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 

139925 

CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 

139930 

ANTICIPOS Y AVANCES 

139932 

CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA 

139935 

DEPOSITOS 

139940 

PROMESAS DE COMPRAVENTA 

139945 

INGRESOS POR COBRAR 

139950 

RETENCION SOBRE CONTRATOS 

139955 

RECLAMACIONES 

139960 

CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 

139965 

PRESTAMOS A PARTICULARES 

139975 

DEUDORES VARIOS 

139980 

DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA 

14 

INVENTARIOS 

1405 

MATERIAS PRIMAS 

140501 a 140598 

  

140599 

AJUSTES POR INFLACION 

1410 

PRODUCTOS EN PROCESO 

141001 a 141098 

  

141099 

AJUSTES POR INFLACION 

1415 

OBRAS DE CONSTRUCCION EN CURSO 

141501 a 141598 

  

141599 

AJUSTES POR INFLACION 

1417 

OBRAS DE URBANISMO 

141701 a 141798 

  

141799 

AJUSTES POR INFLACION 

1420 

CONTRATOS EN EJECUCION 

142001 a 142098 

  

142099 

AJUSTES POR INFLACION 

1425 

CULTIVOS EN DESARROLLO 

142501 a 142598 

  

142599 

AJUSTES POR INFLACION 

1430 

PRODUCTOS TERMINADOS 

143005 

PRODUCTOS MANUFACTURADOS 

143010 

PRODUCTOS EXTRAIDOS Y/O PROCESADOS 

143015 

PRODUCTOS AGRICOLAS Y FORESTALES 

143020 

SUBPRODUCTOS 

143025 

PRODUCTOS DE PESCA 

143099 

AJUSTES POR INFLACION 

1435 

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 

143501 a 143598 

  

143599 

AJUSTES POR INFLACION 

1440 

BIENES RAICES PARA LA VENTA 

144001 a 144098 

  

144099 

AJUSTES POR INFLACION 

1445 

SEMOVIENTES 

144505 

ESPECIES MAYORES 

144510 

ESPECIES MENORES 

144599 

AJUSTES POR INFLACION 

1450 

TERRENOS 

145005 

POR URBANIZAR 

145010 

URBANIZADOS POR CONSTRUIR 

145099 

AJUSTES POR INFLACION 

1455 

MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 

145505 

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 

145510 

ABONOS Y FERTILIZANTES 

145515 

SEMILLAS TERMINADAS 

145520 

FUNGICIDAS Y HERBICIDAS 

145525 

MATERIALES Y REPUESTOS 

145530 

LOZA Y CRISTALERIA 

145535 

HERRAMIENTAS 

145540 

MEDICINAS 

145545 

ELEMENTOS HOSPITALARIOS 

145550 

INSTRUMENTAL QUIRURGICO 

145555 

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 

145560 

ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA 

145595 

OTROS 

145599 

AJUSTES POR INFLACION 

1460 

ENVASES Y EMPAQUES 

146001 a 146098 

  

146099 

AJUSTES POR INFLACION 

1465 

INVENTARIOS EN TRANSITO 

146501 a 146598 

  

146599 

AJUSTES POR INFLACION 

1499 

PROVISIONES 

149905 

PARA OBSOLESCENCIA 

149910 

PARA DIFERENCIA DE INVENTARIO FISICO 

149915 

PARA PERDIDAS DE INVENTARIOS 

149920 

LIFO 

15 

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1504 

TERRENOS 

150405 

URBANOS 

150410 

RURALES 

150499 

AJUSTES POR INFLACION 

1506 

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS 

150605 

TUBERIAS Y EQUIPO 

150610 

COSTOS DE IMPORTACION MATERIALES 

150615 

PROYECTOS DE CONSTRUCCION 

150699 

AJUSTES POR INFLACION 

1508 

CONSTRUCCIONES EN CURSO 

150805 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

150810 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

150815 

VIAS DE COMUNICACION 

150820 

POZOS ARTESIANOS 

150825 

PROYECTOS DE EXPLORACION 

150830 

PROYECTOS DE DESARROLLO 

150899 

AJUSTES POR INFLACION 

1512 

MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE 

151205 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

151210 

EQUIPO DE OFICINA 

151215 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

151220 

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO 

151225 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

151230 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

151235 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

151240 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

151245 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

151250 

PLANTAS Y REDES 

151299 

AJUSTES POR INFLACION 

1516 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

151605 

EDIFICIOS 

151610 

OFICINAS 

151615 

ALMACENES 

151620 

FABRICAS Y PLANTAS INDUSTRIALES 

151625 

SALAS DE EXHIBICION Y VENTAS 

151630 

CAFETERIA Y CASINOS 

151635 

SILOS 

151640 

INVERNADEROS 

151645 

CASETAS Y CAMPAMENTOS 

151650 

INSTALACIONES AGROPECUARIAS 

151655 

VIVIENDAS PARA EMPLEADOS Y OBREROS 

151660 

TERMINAL DE BUSES Y TAXIS 

151663 

TERMINAL MARITIMO 

151665 

TERMINAL FERREO 

151670 

PARQUEADEROS, GARAJES Y DEPOSITOS 

151675 

HANGARES 

151680 

BODEGAS 

151695 

OTROS 

151699 

AJUSTES POR INFLACION 

1520 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

152001 a 152098 

  

152099 

AJUSTES POR INFLACION 

1524 

EQUIPO DE OFICINA 

152405 

MUEBLES Y ENSERES 

152410 

EQUIPOS 

152495 

OTROS 

152499 

AJUSTES POR INFLACION 

1528 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

152805 

EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS 

152810 

EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES 

152815 

EQUIPOS DE RADIO 

152820 

SATELITES Y ANTENAS 

152825 

LINEAS TELEFONICAS 

152895 

OTROS 

152899 

AJUSTES POR INFLACION 

1532 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

153205 

MEDICO 

153210 

ODONTOLOGICO 

153215 

LABORATORIO 

153220 

INSTRUMENTAL 

153295 

OTROS 

153299 

AJUSTES POR INFLACION 

1536 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

153605 

DE HABITACIONES 

153610 

DE COMESTIBLES Y BEBIDAS 

153695 

OTROS 

153699 

AJUSTES POR INFLACION 

1540 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

154005 

AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 

154008 

CAMIONES, VOLQUETAS Y FURGONES 

154010 

TRACTOMULAS Y REMOLQUES 

154015 

BUSES Y BUSETAS 

154017 

RECOLECTORES Y CONTENEDORES 

154020 

MONTACARGAS 

154025 

PALAS Y GRUAS 

154030 

MOTOCICLETAS 

154035 

BICICLETAS 

154040 

ESTIBAS Y CARRETAS 

154045 

BANDAS TRANSPORTADORAS 

154095 

OTROS 

154099 

AJUSTES POR INFLACION 

1544 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

154405 

BUQUES 

154410 

LANCHAS 

154415 

REMOLCADORAS 

154420 

BOTES 

154425 

BOYAS 

154430 

AMARRES 

154435 

CONTENEDORES Y CHASSISES 

154440 

GABARRAS 

154495 

OTROS 

154499 

AJUSTES POR INFLACION 

1548 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

154805 

AVIONES 

154810 

AVIONETAS 

154815 

HELICOPTEROS 

154820 

TURBINAS Y MOTORES 

154825 

MANUALES DE ENTRENAMIENTO PERSONAL TECNICO 

154830 

EQUIPOS DE VUELO 

154895 

OTROS 

154899 

AJUSTES POR INFLACION 

1552 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

155205 

LOCOMOTORAS 

155210 

VAGONES 

155215 

REDES FERREAS 

155295 

OTROS 

155299 

AJUSTES POR INFLACION 

1556 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

155605 

INSTALACIONES PARA AGUA Y ENERGIA 

155610 

ACUEDUCTO ACEQUIAS Y CANALIZACIONES 

155615 

PLANTAS DE GENERACION HIDRAULICA 

155620 

PLANTAS DE GENERACION TERMICA 

155625 

PLANTAS DE GENERACION A GAS 

155628 

PLANTAS DE GENERACION DIESEL, GASOLINA Y PETROLEO 

155630 

PLANTAS DE DISTRIBUCION 

155635 

PLANTAS DE TRANSMISION Y SUBESTACIONES 

155640 

OLEODUCTOS 

155645 

GASODUCTOS 

155647 

POLIDUCTOS 

155650 

REDES DE DISTRIBUCION 

155655 

PLANTAS DE TRATAMIENTO 

155660 

REDES DE RECOLECCION DE AGUAS NEGRAS 

155665 

INSTALACIONES Y EQUIPO DE BOMBEO 

155670 

REDES DE DISTRIBUCION DE VAPOR 

155675 

REDES DE AIRE 

155680 

REDES ALIMENTACION DE GAS 

155682 

REDES EXTERNAS DE TELEFONIA 

155685 

PLANTAS DESHIDRATADORAS 

155695 

OTROS 

155699 

AJUSTES POR INFLACION 

1560 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

156001 a 156098 

  

156099 

AJUSTES POR INFLACION 

1562 

ENVASES Y EMPAQUES 

156201 a 156298 

  

156299 

AJUSTES POR INFLACION 

1564 

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

156405 

CULTIVOS EN DESARROLLO 

156410 

CULTIVOS AMORTIZABLES 

156499 

AJUSTES POR INFLACION 

1568 

VIAS DE COMUNICACION 

156805 

PAVIMENTACION Y PATIOS 

156810 

VIAS 

156815 

PUENTES 

156820 

CALLES 

156825 

AERODROMOS 

156895 

OTROS 

156899 

AJUSTES POR INFLACION 

1572 

MINAS Y CANTERAS 

157205 

MINAS 

157210 

CANTERAS 

157299 

AJUSTES POR INFLACION 

1576 

POZOS ARTESIANOS 

157601 a 157698 

  

157699 

AJUSTES POR INFLACION 

1580 

YACIMIENTOS 

158001 a 158098 

  

158099 

AJUSTES POR INFLACION 

1584 

SEMOVIENTES 

158405 

ESPECIES MENORES 

158410 

ESPECIES MAYORES 

158499 

AJUSTES POR INFLACION 

1588 

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO 

158805 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

158810 

EQUIPO DE OFICINA 

158815 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

158820 

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 

158825 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

158830 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

158835 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

158840 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

158845 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

158850 

PLANTAS Y REDES 

158855 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

158860 

SEMOVIENTES 

158865 

ENVASES Y EMPAQUES 

158899 

AJUSTES POR INFLACION 

1592 

DEPRECIACION ACUMULADA 

159205 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

159210 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

159215 

EQUIPO DE OFICINA 

159220 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

159225 

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 

159230 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

159235 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

159240 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

159245 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

159250 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

159255 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

159260 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

159265 

ENVASES Y EMPAQUES 

159299 

AJUSTES POR INFLACION 

1596 

DEPRECIACION DIFERIDA 

159605 

EXCESO FISCAL SOBRE LA CONTABLE 

159610 

DEFECTO FISCAL SOBRE LA CONTABLE (CR) 

159699 

AJUSTES POR INFLACION 

1597 

AMORTIZACION ACUMULADA 

159705 

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

159710 

VIAS DE COMUNICACION 

159715 

SEMOVIENTES 

159799 

AJUSTES POR INFLACION 

1598 

AGOTAMIENTO ACUMULADO 

159805 

MINAS Y CANTERAS 

159815 

POZOS ARTESIANOS 

159820 

YACIMIENTOS 

159899 

AJUSTES POR INFLACION 

1599 

PROVISIONES 

159904 

TERRENOS 

159906 

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS 

159908 

CONSTRUCCIONES EN CURSO 

159912 

MAQUINARIA EN MONTAJE 

159916 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

159920 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

159924 

EQUIPO DE OFICINA 

159928 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

159932 

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 

159936 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

159940 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

159944 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

159948 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

159952 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

159956 

ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 

159960 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

159962 

ENVASES Y EMPAQUES 

159964 

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

159968 

VIAS DE COMUNICACION 

159972 

MINAS Y CANTERAS 

159980 

POZOS ARTESIANOS 

159984 

YACIMIENTOS 

159988 

SEMOVIENTES 

159992 

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO 

16 

INTANGIBLES 

1605 

CREDITO MERCANTIL 

160505 

FORMADO O ESTIMADO 

160510 

ADQUIRIDO O COMPRADO 

160599 

AJUSTES POR INFLACION 

1610 

MARCAS 

161005 

ADQUIRIDAS 

161010 

FORMADAS 

161099 

AJUSTES POR INFLACION 

1615 

PATENTES 

161505 

ADQUIRIDAS 

161510 

FORMADAS 

161599 

AJUSTES POR INFLACION 

1620 

CONCESIONES Y FRANQUICIAS 

162005 

CONCESIONES 

162010 

FRANQUICIAS 

162099 

AJUSTES POR INFLACION 

1625 

DERECHOS 

162505 

DERECHOS DE AUTOR 

162510 

PUESTO DE BOLSA 

162515 

EN FIDEICOMISOS INMOBILIARIOS 

162520 

EN FIDEICOMISOS DE GARANTIA 

162525 

EN FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACION 

162595 

OTROS 

162599 

AJUSTES POR INFLACION 

1630 

KNOW HOW 

163001 a 163098 

  

163099 

AJUSTES POR INFLACION 

1635 

LICENCIAS 

163501 a 163598 

  

163599 

AJUSTES POR INFLACION 

1698 

AMORTIZACION ACUMULADA 

169805 

CREDITO MERCANTIL 

169810 

MARCAS 

169815 

PATENTES 

169820 

CONCESIONES Y FRANQUICIAS 

169830 

DERECHOS 

169835 

KNOW HOW 

169840 

LICENCIAS 

169899 

AJUSTES POR INFLACION 

1699 

PROVISIONES 

169901 a 169998 

  

17 

DIFERIDOS 

1705 

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 

170505 

INTERESES 

170510 

HONORARIOS 

170515 

COMISIONES 

170520 

SEGUROS Y FIANZAS 

170525 

ARRENDAMIENTOS 

170530 

BODEGAJES 

170535 

MANTENIMIENTO EQUIPOS 

170540 

SERVICIOS 

170545 

SUSCRIPCIONES 

170595 

OTROS 

1710 

CARGOS DIFERIDOS 

171004 

ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS 

171008 

REMODELACIONES 

171012 

ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS 

171016 

PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE) 

171020 

UTILES Y PAPELERIA 

171024 

MEJORAS A PROPIEDADES AJENAS 

171028 

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 

171032 

ENTRENAMIENTO DE PERSONAL 

171036 

FERIAS Y EXPOSICIONES 

171040 

LICENCIAS 

171044 

PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y AVISOS 

171048 

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 

171052 

MOLDES Y TROQUELES 

171056 

INSTRUMENTAL QUIRURGICO 

171060 

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 

171064 

ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA 

171068 

LOZA Y CRISTALERIA 

171072 

DESCUENTO EN COLOCACION DE BONOS 

171076 

IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO “DEBITOS” POR DIFERENCIAS TEMPORALES 

171080 

CONCURSOS Y LICITACIONES 

171095 

OTROS 

171099 

AJUSTES POR INFLACION 

1715 

COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR 

171505 

POZOS SECOS 

171510 

POZOS NO COMERCIALES 

171515 

OTROS COSTOS DE EXPLORACION 

171599 

AJUSTES POR INFLACION 

1720 

COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO 

172005 

PERFORACION Y EXPLOTACION 

172010 

PERFORACIONES CAMPOS EN DESARROLLO 

172015 

FACILIDADES DE PRODUCCION 

172020 

SERVICIO A POZOS 

172099 

AJUSTES POR INFLACION 

1730 

CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA 

173001 a 173098 

  

1798 

AMORTIZACION ACUMULADA 

179805 

COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR 

179810 

COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO 

179899 

AJUSTES POR INFLACION 

18 

OTROS ACTIVOS 

1805 

BIENES DE ARTE Y CULTURA 

180505 

OBRAS DE ARTE 

180510 

BIBLIOTECAS 

180595 

OTROS 

180599 

AJUSTES POR INFLACION 

1895 

DIVERSOS 

189505 

MAQUINAS PORTEADORAS 

189510 

BIENES ENTREGADOS EN COMODATO 

189515 

AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR) 

189520 

BIENES RECIBIDOS EN PAGO 

189525 

DERECHOS SUCESORALES 

189530 

ESTAMPILLAS 

189595 

OTROS 

189599 

AJUSTES POR INFLACION 

1899 

PROVISIONES 

189905 

BIENES DE ARTE Y CULTURA 

189995 

DIVERSOS 

19 

VALORIZACIONES 

1905 

DE INVERSIONES 

190505 

ACCIONES 

190510 

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

190515 

DERECHOS FIDUCIARIOS 

1910 

DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

191004 

TERRENOS 

191006 

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS 

191008 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

191012 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

191016 

EQUIPO DE OFICINA 

191020 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

191024 

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 

191028 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

191032 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

191036 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

191040 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

191044 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

191048 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

191052 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

191056 

ENVASES Y EMPAQUES 

191060 

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

191064 

VIAS DE COMUNICACION 

191068 

MINAS Y CANTERAS 

191072 

POZOS ARTESIANOS 

191076 

YACIMIENTOS 

191080 

SEMOVIENTES 

1995 

DE OTROS ACTIVOS 

199505 

BIENES DE ARTE Y CULTURA 

199510 

BIENES ENTREGADOS EN COMODATO 

199515 

BIENES RECIBIDOS EN PAGO 

199520 

INVENTARIO DE SEMOVIENTES 

PASIVO 

21 

OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2105 

BANCOS NACIONALES 

210505 

SOBREGIROS 

210510 

PAGARES 

210515 

CARTAS DE CREDITO 

210520 

ACEPTACIONES BANCARIAS 

2110 

BANCOS DEL EXTERIOR 

211005 

SOBREGIROS 

211010 

PAGARES 

211015 

CARTAS DE CREDITO 

211020 

ACEPTACIONES BANCARIAS 

2115 

CORPORACIONES FINANCIERAS 

211505 

PAGARES 

211510 

ACEPTACIONES FINANCIERAS 

211515 

CARTAS DE CREDITO 

2120 

COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL 

212005 

PAGARES 

212010 

ACEPTACIONES FINANCIERAS 

2125 

CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 

212505 

SOBREGIROS 

212510 

PAGARES 

212515 

HIPOTECARIAS 

2130 

ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 

213001 a 213098 

  

2135 

COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS 

213505 

ACCIONES 

213510 

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

213515 

BONOS 

213520 

CEDULAS 

213525 

CERTIFICADOS 

213530 

PAPELES COMERCIALES 

213535 

TITULOS 

213540 

ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 

213595 

OTROS 

2140 

COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA 

214001 a 214098 

  

2145 

OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES 

214505 

GOBIERNO NACIONAL 

214510 

ENTIDADES OFICIALES 

2195 

OTRAS OBLIGACIONES 

219505 

PARTICULARES 

219510 

COMPAÑIAS VINCULADAS 

219515 

CASA MATRIZ 

219520 

SOCIOS O ACCIONISTAS 

219525 

FONDOS Y COOPERATIVAS 

219595 

OTRAS 

22 

PROVEEDORES 

2205 

NACIONALES 

220501 a 220598 

  

2210 

DEL EXTERIOR 

221001 a 221098 

  

2215 

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 

221501 a 221598 

  

2220 

CASA MATRIZ 

222001 a 222098 

  

2225 

COMPAÑIAS VINCULADAS 

222501 a 222598 

  

23 

CUENTAS POR PAGAR 

2305 

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 

230501 a 230598 

  

2310 

A CASA MATRIZ 

231001 a 231098 

  

2315 

A COMPAÑIAS VINCULADAS 

231501 a 231598 

  

2320 

A CONTRATISTAS 

232001 a 232098 

  

2330 

ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR 

233001 a 233098 

  

2335 

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 

233505 

GASTOS FINANCIEROS 

233510 

GASTOS LEGALES 

233515 

LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS 

233520 

COMISIONES 

233525 

HONORARIOS 

233530 

SERVICIOS TECNICOS 

233535 

SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 

233540 

ARRENDAMIENTOS 

233545 

TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 

233550 

SERVICIOS PUBLICOS 

233555 

SEGUROS 

233560 

GASTOS DE VIAJE 

233565 

GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS 

233570 

SERVICIOS ADUANEROS 

233595 

OTROS 

2340 

INSTALAMENTOS POR PAGAR 

234001 a 234098 

  

2345 

ACREEDORES OFICIALES 

234501 a 234598 

  

2350 

REGALIAS POR PAGAR 

235001 a 235098 

  

2355 

DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 

235505 

ACCIONISTAS 

235510 

SOCIOS 

2360 

DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 

236005 

DIVIDENDOS 

236010 

PARTICIPACIONES 

2365 

RETENCION EN LA FUENTE 

236505 

SALARIOS Y PAGOS LABORALES 

236510 

DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES 

236515 

HONORARIOS 

236520 

COMISIONES 

236525 

SERVICIOS 

236530 

ARRENDAMIENTOS 

236535 

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 

236540 

COMPRAS 

236545 

LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES 

236550 

POR PAGOS AL EXTERIOR 

236555 

POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR 

236560 

ENAJENACION PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES 

236565 

POR IMPUESTO DE TIMBRE 

236570 

OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO 

236575 

AUTORRETENCIONES 

2370 

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 

237005 

APORTES AL I.S.S. 

237010 

APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION 

237015 

APORTES AL F.I.C. 

237025 

EMBARGOS JUDICIALES 

237030 

LIBRANZAS 

237035 

SINDICATOS 

237040 

COOPERATIVAS 

237045 

FONDOS 

237095 

OTROS 

2375 

CUOTAS POR DEVOLVER 

237501 a 237598 

  

2380 

ACREEDORES VARIOS 

238005 

DEPOSITARIOS 

238010 

COMISIONISTAS DE BOLSAS 

238015 

SOCIEDAD ADMINISTRADORA - FONDOS DE INVERSION 

238020 

REINTEGROS POR PAGAR 

238025 

FONDO DE PERSEVERANCIA 

238030 

FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 

238035 

DONACIONES ASIGNADAS POR PAGAR 

238095 

OTROS 

24 

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2404 

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 

240405 

VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 

240410 

VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 

2408 

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 

240801 a 240898 

  

2412 

DE INDUSTRIA Y COMERCIO 

241205 

VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 

241210 

VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 

2416 

A LA PROPIEDAD RAIZ 

241601 a 241698 

  

2420 

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 

242001 a 242098 

  

2424 

DE VALORIZACION 

242405 

VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 

242410 

VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 

2428 

DE TURISMO 

242801 a 242898 

  

2432 

TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS 

243201 a 243298 

  

2436 

DE VEHICULOS 

243605 

VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 

243610 

VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 

2440 

DE ESPECTACULOS PUBLICOS 

244001 a 244098 

  

2444 

DE HIDROCARBUROS Y MINAS 

244405 

DE HIDROCARBUROS 

244410 

DE MINAS 

2448 

REGALIAS E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA 

244801 a 244898 

  

2452 

A LAS EXPORTACIONES CAFETERAS 

245201 a 245298 

  

2456 

A LAS IMPORTACIONES 

245601 a 245698 

  

2460 

CUOTAS DE FOMENTO 

246001 a 246098 

  

2464 

DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS 

246405 

DE LICORES 

246410 

DE CERVEZAS 

246415 

DE CIGARRILLOS 

2468 

AL SACRIFICIO DE GANADO 

246801 a 246898 

  

2472 

AL AZAR Y JUEGOS 

247201 a 247298 

  

2476 

GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO 

247601 a 247698 

  

2495 

OTROS 

249501 a 249598 

  

25 

OBLIGACIONES LABORALES 

2505 

SALARIOS POR PAGAR 

250501 a 250598 

  

2510 

CESANTIAS CONSOLIDADAS 

251005 

LEY LABORAL ANTERIOR 

251010 

LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES 

2515 

INTERESES SOBRE CESANTIAS 

251501 a 251598 

  

2520 

PRIMA DE SERVICIOS 

252001 a 252098 

  

2525 

VACACIONES CONSOLIDADAS 

252501 a 252598 

  

2530 

PRESTACIONES EXTRALEGALES 

253005 

PRIMAS 

253010 

AUXILIOS 

253015 

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 

253020 

BONIFICACIONES 

253025 

SEGUROS 

253095 

OTRAS 

2532 

PENSIONES POR PAGAR 

253201 a 253298 

  

2535 

CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION 

253501 a 253598 

  

2540 

INDEMNIZACIONES LABORALES 

254001 a 244098 

  

26 

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2605 

PARA COSTOS Y GASTOS 

260505 

INTERESES 

260510 

COMISIONES 

260515 

HONORARIOS 

260520 

SERVICIOS TECNICOS 

260525 

TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 

260530 

GASTOS DE VIAJE 

260535 

SERVICIOS PUBLICOS 

260540 

REGALIAS 

260545 

GARANTIAS 

260550 

MATERIALES Y REPUESTOS 

260595 

OTROS 

2610 

PARA OBLIGACIONES LABORALES 

261005 

CESANTIAS 

261010 

INTERESES SOBRE CESANTIAS 

261015 

VACACIONES 

261020 

PRIMA DE SERVICIOS 

261025 

PRESTACIONES EXTRALEGALES 

261030 

VIATICOS 

261095 

OTRAS 

2615 

PARA OBLIGACIONES FISCALES 

261505 

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 

261510 

DE INDUSTRIA Y COMERCIO 

261515 

TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS 

261520 

DE VEHICULOS 

261525 

DE HIDROCARBUROS Y MINAS 

261595 

OTROS 

2620 

PENSIONES DE JUBILACION 

262005 

CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION 

262010 

PENSIONES DE JUBILACION POR AMORTIZAR (DB) 

2625 

PARA OBRAS DE URBANISMO 

262505 

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 

262510 

ENERGIA ELECTRICA 

262515 

TELEFONOS 

262595 

OTROS 

2630 

PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 

263005 

TERRENOS 

263010 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

263015 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

263020 

EQUIPO DE OFICINA 

263025 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

263030 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

263035 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

263040 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

263045 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

263050 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

263055 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

263060 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

263065 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

263070 

ENVASES Y EMPAQUES 

263075 

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

263080 

VIAS DE CUMUNICACION 

263085 

POZOS ARTESIANOS 

263095 

OTROS 

2635 

PARA CONTINGENCIAS 

263505 

MULTAS Y SANCIONES AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS 

263510 

INTERESES POR MULTAS Y SANCIONES 

263515 

RECLAMOS 

263520 

LABORALES 

263525 

CIVILES 

263530 

PENALES 

263535 

ADMINISTRATIVOS 

263540 

COMERCIALES 

263595 

OTRAS 

2640 

PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS 

264001 a 264098 

  

2695 

PROVISIONES DIVERSAS 

269505 

PARA BENEFICENCIA 

269510 

PARA COMUNICACIONES 

269515 

PARA PERDIDA EN TRANSPORTE 

269520 

PARA OPERACION 

269525 

PARA PROTECCION DE BIENES AGOTABLES 

269530 

PARA AJUSTES EN REDENCION DE UNIDADES 

269535 

AUTOSEGURO 

269540 

PLANES Y PROGRAMAS DE REFORESTACION Y ELECTRIFICACION 

269595 

OTRAS 

27 

DIFERIDOS 

2705 

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 

270505 

INTERESES 

270510 

COMISIONES 

270515 

ARRENDAMIENTOS 

270520 

HONORARIOS 

270525 

SERVICIOS TECNICOS 

270530 

DE SUSCRIPTORES 

270535 

TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 

270540 

MERCANCIA EN TRANSITO YA VENDIDA 

270545 

MATRICULAS Y PENSIONES 

270550 

CUOTAS DE ADMINISTRACION 

270595 

OTROS 

2710 

ABONOS DIFERIDOS 

271005 

REAJUSTE DEL SISTEMA 

2715 

UTILIDAD DIFERIDA EN VENTAS A PLAZOS 

271501 a 271598 

  

2720 

CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA 

272001 a 272098 

  

2725 

IMPUESTOS DIFERIDOS 

272505 

POR DEPRECIACION FLEXIBLE 

272595 

DIVERSOS 

272599 

AJUSTES POR INFLACION 

28 

OTROS PASIVOS 

2805 

ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 

280505 

DE CLIENTES 

280510 

SOBRE CONTRATOS 

280515 

PARA OBRAS EN PROCESO 

280595 

OTROS 

2810 

DEPOSITOS RECIBIDOS 

281005 

PARA FUTURA SUSCRIPCION DE ACCIONES 

281010 

PARA FUTURO PAGO DE CUOTAS O DERECHOS SOCIALES 

281015 

PARA GARANTIA EN LA PRESTACION DE SERVICIOS 

281020 

PARA GARANTIA DE CONTRATOS 

281025 

DE LICITACIONES 

281030 

DE MANEJO DE BIENES 

281035 

FONDO DE RESERVA 

281095 

OTROS 

2815 

INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 

281505 

VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS 

281510 

VENTA POR CUENTA DE TERCEROS 

2820 

CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA 

282001 a 282098 

  

2825 

RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS 

282505 

CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES LABORALES 

282510 

PARA ESTABILIDAD DE OBRA 

282515 

GARANTIA CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS 

2830 

EMBARGOS JUDICIALES 

283005 

INDEMNIZACIONES 

283010 

DEPOSITOS JUDICIALES 

2835 

ACREEDORES DEL SISTEMA 

283505 

CUOTAS NETAS 

283510 

GRUPOS EN FORMACION 

2840 

CUENTAS EN PARTICIPACION 

284001 a 284098 

  

2895 

DIVERSOS 

289505 

PRESTAMOS DE PRODUCTOS 

289510 

REEMBOLSO DE COSTOS EXPLORATORIOS 

289515 

PROGRAMA DE EXTENSION AGROPECUARIA 

29 

BONOS Y PAPELES COMERCIALES 

2905 

BONOS EN CIRCULACION 

290505 

GARANTIA GENERAL 

290510 

GARANTIA ESPECIFICA 

2910 

BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES 

291001 a 291098 

  

2915 

PAPELES COMERCIALES 

291501 a 291598 

  

PATRIMONIO 

31 

CAPITAL SOCIAL 

3105 

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 

310505 

CAPITAL AUTORIZADO 

310510 

CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB) 

310515 

CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB) 

3110 

ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB) 

311005 

ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS (DB) 

311010 

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB) 

3115 

APORTES SOCIALES 

311505 

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

311510 

APORTES DE SOCIOS - FONDO MUTUO DE INVERSION 

311515 

CONTRIBUCION DE LA EMPRESA - FONDO MUTUO DE INVERSION 

311520 

SUSCRIPCIONES DEL PUBLICO 

3120 

CAPITAL ASIGNADO 

312001 a 312098 

  

3125 

INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO 

312501 a 312598 

  

3130 

CAPITAL DE PERSONAS NATURALES 

313001 a 313098 

  

3135 

APORTES DEL ESTADO 

313501 a 313598 

  

3140 

FONDO SOCIAL 

314001 a 314098 

  

32 

SUPERAVIT DE CAPITAL 

3205 

PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

320505 

PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 

320510 

PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (DB) 

320515 

PRIMA EN COLOCACION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

3210 

DONACIONES 

321005 

EN DINERO 

321010 

EN VALORES MOBILIARIOS 

321015 

EN BIENES MUEBLES 

321020 

EN BIENES INMUEBLES 

321025 

EN INTANGIBLES 

3215 

CREDITO MERCANTIL 

321501 a 321598 

  

33 

RESERVAS 

3305 

RESERVAS OBLIGATORIAS 

330505 

RESERVA LEGAL 

330510 

RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES 

330515 

RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES 

330517 

RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

330520 

RESERVA PARA EXTENSION AGROPECUARIA 

330525 

RESERVA LEY 7a. DE 1990 

330530 

RESERVA PARA REPOSICION DE SEMOVIENTES 

330535 

RESERVA LEY 4a DE 1980 

330595 

OTRAS 

3310 

RESERVAS ESTATUTARIAS 

331005 

PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 

331010 

PARA REPOSICION DE ACTIVOS 

331015 

PARA FUTUROS ENSANCHES 

331095 

OTRAS 

3315 

RESERVAS OCASIONALES 

331505 

PARA BENEFICENCIA Y CIVISMO 

331510 

PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 

331515 

PARA FUTUROS ENSANCHES 

331520 

PARA ADQUISICION O REPOSICION DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

331525 

PARA INVESTIGACIONES Y DESARROLLO 

331530 

PARA FOMENTO ECONOMICO 

331535 

PARA CAPITAL DE TRABAJO 

331540 

PARA ESTABILIZACION DE RENDIMIENTOS 

331545 

A DISPOSICION DEL MAXIMO ORGANO SOCIAL 

331595 

OTRAS 

34 

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 

3405 

AJUSTES POR INFLACION 

340505 

DE CAPITAL SOCIAL 

340510 

DE SUPERAVIT DE CAPITAL 

340515 

DE RESERVAS 

340520 

DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 

340525 

DE ACTIVOS EN PERIODO IMPRODUCTIVO 

3410 

SANEAMIENTO FISCAL 

341001 a 341098 

  

3415 

AJUSTES POR INFLACION DECRETO 3019 DE 1989 

341501 a 341598 

  

35 

DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

3505 

DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES 

350501 a 350598 

  

3510 

PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

351001 a 351098 

  

36 

RESULTADOS DEL EJERCICIO 

3605 

UTILIDAD DEL EJERCICIO 

360505 

UTILIDAD DEL EJERCICIO 

360510 

UTILIDAD POR EXPOSICION A LA INFLACION 

3610 

PERDIDA DEL EJERCICIO 

361005 

PERDIDA DEL EJERCICIO 

361010 

PERDIDA POR EXPOSICION A LA INFLACION 

37 

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 

3705 

UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 

370501 a 370598 

  

3710 

PERDIDAS ACUMULADAS 

371001 a 371098 

  

38 

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 

3805 

DE INVERSIONES 

380505 

ACCIONES 

380510 

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

380515 

DERECHOS FIDUCIARIOS 

3810 

DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

381004 

TERRENOS 

381006 

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS 

381008 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

381012 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

381016 

EQUIPO DE OFICINA 

381020 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

381024 

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 

381028 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

381032 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

381036 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

381040 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

381044 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

381048 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

381052 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

381056 

ENVASES Y EMPAQUES 

381060 

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

381064 

VIAS DE COMUNICACION 

381068 

MINAS Y CANTERAS 

381072 

POZOS ARTESIANOS 

381076 

YACIMIENTOS 

381080 

SEMOVIENTES 

3895 

DE OTROS ACTIVOS 

389505 

BIENES DE ARTE Y CULTURA 

389510 

BIENES ENTREGADOS EN COMODATO 

389515 

BIENES RECIBIDOS EN PAGO 

389520 

INVENTARIO DE SEMOVIENTES 

INGRESOS 

41 

OPERACIONALES 

4105 

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 

410505 

CULTIVO DE CEREALES 

410510 

CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES 

410515 

CULTIVOS DE FRUTAS, NUECES Y PLANTAS AROMATICAS 

410520 

CULTIVO DE CAFE 

410525 

CULTIVO DE FLORES 

410530 

CULTIVO DE CAÑA DE AZUCAR 

410535 

CULTIVO DE ALGODON Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL 

410540 

CULTIVO DE BANANO 

410545 

OTROS CULTIVOS AGRICOLAS 

410550 

CRIA DE OVEJAS, CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS 

410555 

CRIA DE GANADO CABALLAR Y VACUNO. 

410560 

PRODUCCION AVICOLA 

410565 

CRIA DE OTROS ANIMALES 

410570 

SERVICIOS AGRICOLAS Y GANADEROS 

410575 

ACTIVIDAD DE CAZA 

410580 

ACTIVIDAD DE SILVICULTURA 

410599 

AJUSTES POR INFLACION 

4110 

PESCA 

411005 

ACTIVIDAD DE PESCA 

411010 

EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES 

411095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

411099 

AJUSTES POR INFLACION 

4115 

EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS 

411505 

CARBON 

411510 

PETROLEO CRUDO 

411512 

GAS NATURAL 

411514 

SERVICIOS RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS 

411515 

MINERALES DE HIERRO 

411520 

MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS 

411525 

PIEDRA, ARENA Y ARCILLA 

411527 

PIEDRAS PRECIOSAS 

411528 

ORO 

411530 

OTRAS MINAS Y CANTERAS 

411532 

PRESTACION DE SERVICIOS SECTOR MINERO 

411595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

411599 

AJUSTES POR INFLACION 

4120 

INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 

412001 

PRODUCCION Y PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS 

412002 

PRODUCTOS DE PESCADO 

412003 

PRODUCTOS DE FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS 

412004 

ELABORACION DE ACEITES Y GRASAS 

412005 

ELABORACION DE PRODUCTOS LACTEOS 

412006 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE MOLINERIA 

412007 

ELABORACION DE ALMIDONES Y DERIVADOS 

412008 

ELABORACION DE ALIMENTOS PARA ANIMALES 

412009 

ELABORACION DE PRODUCTOS PARA PANADERIA 

412010 

ELABORACION DE AZUCAR Y MELAZAS 

412011 

ELABORACION DE CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA 

412012 

ELABORACION DE PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS 

412013 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE CAFE 

412014 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS 

412015 

ELABORACION DE BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO 

412016 

ELABORACION DE VINOS 

412017 

ELABORACION DE BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA 

412018 

ELABORACION DE BEBIDAS NO ALCOHOLICAS 

412019 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE TABACO 

412020 

PREPARACION E HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA 

412021 

ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES 

412022 

ELABORACION DE ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES 

412023 

ELABORACION DE TAPICES Y ALFOMBRAS 

412024 

ELABORACION DE CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES 

412025 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES 

412026 

ELABORACION DE TEJIDOS 

412027 

ELABORACION DE PRENDAS DE VESTIR 

412028 

PREPARACION, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES 

412029 

CURTIDO, ADOBO O PREPARACION DE CUERO 

412030 

ELABORACION DE MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES 

412031 

ELABORACION DE CALZADO 

412032 

PRODUCCION DE MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO 

412033 

ELABORACION DE PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON 

412034 

EDICIONES Y PUBLICACIONES 

412035 

IMPRESION 

412036 

SERVICIOS RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION 

412037 

REPRODUCCION DE GRABACIONES 

412038 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE 

412039 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO 

412040 

ELABORACION DE SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS 

412041 

ELABORACION DE ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO 

412042 

ELABORACION DE PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO 

412043 

ELABORACION DE PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO 

412044 

ELABORACION DE PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS 

412045 

ELABORACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS 

412046 

ELABORACION DE JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR 

412047 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS QUIMICOS 

412048 

ELABORACION DE FIBRAS 

412049 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO 

412050 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE PLASTICO 

412051 

ELABORACION DE VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO 

412052 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA 

412053 

ELABORACION DE CEMENTO, CAL Y YESO 

412054 

ELABORACION DE ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO 

412055 

CORTE, TALLADO Y ACABADO DE LA PIEDRA 

412056 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS 

412057 

INDUSTRIAS BASICAS Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO 

412058 

PRODUCTOS PRIMARIOS DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS 

412059 

FUNDICION DE METALES NO FERROSOS 

412060 

FABRICACION DE PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL 

412061 

FORJA, PRENSADO, ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y PULVIMETALURGIA 

412062 

REVESTIMIENTO DE METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA 

412063 

FABRICACION DE ARTICULOS DE FERRETERIA 

412064 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE METAL 

412065 

FABRICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 

412066 

FABRICACION DE EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION 

412067 

ELABORACION DE APARATOS DE USO DOMESTICO 

412068 

ELABORACION DE EQUIPO DE OFICINA 

412069 

ELABORACION DE PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS 

412070 

ELABORACION DE EQUIPO DE ILUMINACION 

412071 

ELABORACION DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO 

412072 

FABRICACION DE EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES 

412073 

FABRICACION DE APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS 

412074 

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL 

412075 

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO 

412076 

FABRICACION DE RELOJES 

412077 

FABRICACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES 

412078 

FABRICACION DE CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES 

412079 

FABRICACION DE PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES 

412080 

FABRICACION Y REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES 

412081 

FABRICACION DE LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES 

412082 

FABRICACION DE AERONAVES 

412083 

FABRICACION DE MOTOCICLETAS 

412084 

FABRICACION DE BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS 

412085 

FABRICACION DE OTROS TIPOS DE TRANSPORTE 

412086 

FABRICACION DE MUEBLES 

412087 

FABRICACION DE JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS 

412088 

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MUSICA 

412089 

FABRICACION DE ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE 

412090 

FABRICACION DE JUEGOS Y JUGUETES 

412091 

RECICLAMIENTO DE DESPERDICIOS 

412095 

PRODUCTOS DE OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 

412099 

AJUSTES POR INFLACION 

4125 

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA 

412505 

GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA 

412510 

FABRICACION DE GAS Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS 

412515 

CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA 

412595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

412599 

AJUSTES POR INFLACION 

4130 

CONSTRUCCION 

413005 

PREPARACION DE TERRENOS 

413010 

CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL 

413015 

ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS 

413020 

TERMINACION DE EDIFICACIONES 

413025 

ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIOS 

413095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

413099 

AJUSTES POR INFLACION 

4135 

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 

413502 

VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES 

413504 

MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES 

413506 

VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES 

413508 

VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS 

413510 

VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES 

413512 

VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA 

413514 

VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES 

413516 

VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS 

413518 

VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS 

413520 

VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS 

413522 

VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS 

413524 

VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO 

413526 

VENTA DE PAPEL Y CARTON 

413528 

VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES 

413530 

VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS 

413532 

VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS 

413534 

VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS 

413536 

VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES 

413538 

VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR 

413540 

VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMESTICO 

413542 

VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION 

413544 

VENTA DE PINTURAS Y LACAS 

413546 

VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA 

413548 

VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA 

413550 

VENTA DE QUIMICOS 

413552 

VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS 

413554 

VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR 

413556 

VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS 

413558 

VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES 

413560 

VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS 

413562 

VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO 

413564 

VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION 

413566 

VENTA DE EMPAQUES 

413568 

VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO 

413570 

VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES 

413572 

REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS 

413595 

VENTA DE OTROS PRODUCTOS 

413599 

AJUSTES POR INFLACION 

4140 

HOTELES Y RESTAURANTES 

414005 

HOTELERIA 

414010 

CAMPAMENTO Y OTROS TIPOS DE HOSPEDAJE 

414015 

RESTAURANTES 

414020 

BARES Y CANTINAS 

414095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

414099 

AJUSTES POR INFLACION 

4145 

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 

414505 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA 

414510 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA FERREA 

414515 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA 

414520 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA 

414525 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR TUBERIAS 

414530 

MANIPULACION DE CARGA 

414535 

ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO 

414540 

SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE 

414545 

AGENCIAS DE VIAJE 

414550 

OTRAS AGENCIAS DE TRANSPORTE 

414555 

SERVICIO POSTAL Y DE CORREO 

414560 

SERVICIO TELEFONICO 

414565 

SERVICIO DE TELEGRAFO 

414570 

SERVICIO DE TRANSMISION DE DATOS 

414575 

SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE 

414580 

TRANSMISION DE SONIDO E IMAGENES POR CONTRATO 

414595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

414599 

AJUSTES POR INFLACION 

4150 

ACTIVIDAD FINANCIERA 

415005 

VENTA DE INVERSIONES 

415010 

DIVIDENDOS DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS 

415015 

PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS 

415020 

INTERESES 

415025 

REAJUSTE MONETARIO - UPAC 

415030 

COMISIONES 

415035 

OPERACIONES DE DESCUENTO 

415040 

CUOTAS DE INSCRIPCION - CONSORCIOS 

415045 

CUOTAS DE ADMINISTRACION - CONSORCIOS 

415050 

REAJUSTE DEL SISTEMA - CONSORCIOS 

415055 

ELIMINACION DE SUSCRIPTORES - CONSORCIOS 

415060 

CUOTAS DE INGRESO O RETIRO - SOCIEDAD ADMINISTRADORA 

415065 

SERVICIOS A COMISIONISTAS 

415070 

INSCRIPCIONES Y CUOTAS 

415075 

RECUPERACION DE GARANTIAS 

415095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

415099 

AJUSTES POR INFLACION 

4155 

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 

415505 

ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES 

415510 

INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA 

415515 

ALQUILER EQUIPO DE TRANSPORTE 

415520 

ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO 

415525 

ALQUILER DE EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS 

415530 

CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA 

415535 

PROCESAMIENTO DE DATOS 

415540 

MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA 

415545 

INVESTIGACIONES CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO 

415550 

ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA 

415555 

PUBLICIDAD 

415560 

DOTACION DE PERSONAL 

415565 

INVESTIGACION Y SEGURIDAD 

415570 

LIMPIEZA DE INMUEBLES 

415575 

FOTOGRAFIA 

415580 

ENVASE Y EMPAQUE 

415585 

FOTOCOPIADO 

415590 

MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 

415595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

415599 

AJUSTES POR INFLACION 

4160 

ENSEÑANZA 

416005 

ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA EDUCACION 

416095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

416099 

AJUSTES POR INFLACION 

4165 

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 

416505 

SERVICIO HOSPITALARIO 

416510 

SERVICIO MEDICO 

416515 

SERVICIO ODONTOLOGICO 

416520 

SERVICIO DE LABORATORIO 

416525 

ACTIVIDADES VETERINARIAS 

416530 

ACTIVIDADES DE SERVICIOS SOCIALES 

416595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

416599 

AJUSTES POR INFLACION 

4170 

OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES 

417005 

ELIMINACION DE DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES 

417010 

ACTIVIDADES DE ASOCIACION 

417015 

PRODUCCION Y DISTRIBUCION DE FILMES Y VIDEOCINTAS 

417020 

EXHIBICION DE FILMES Y VIDEOCINTAS 

417025 

ACTIVIDAD DE RADIO Y TELEVISION 

417030 

ACTIVIDAD TEATRAL, MUSICAL Y ARTISTICA 

417035 

GRABACION Y PRODUCCION DE DISCOS 

417040 

ENTRETENIMIENTO Y ESPARCIMIENTO 

417045 

AGENCIAS DE NOTICIAS 

417050 

LAVANDERIAS Y SIMILARES 

417055 

PELUQUERIAS Y SIMILARES 

417060 

SERVICIOS FUNERARIOS 

417065 

ZONAS FRANCAS 

417095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

417099 

AJUSTES POR INFLACION 

4175 

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) 

417501 a 417598 

  

417599 

AJUSTES POR INFLACION 

42 

NO OPERACIONALES 

4205 

OTRAS VENTAS 

420505 

MATERIA PRIMA 

420510 

MATERIAL DE DESECHO 

420515 

MATERIALES VARIOS 

420520 

PRODUCTOS DE DIVERSIFICACION 

420525 

EXCEDENTES DE EXPORTACION 

420530 

ENVASES Y EMPAQUES 

420535 

PRODUCTOS AGRICOLAS 

420540 

DE PROPAGANDA 

420545 

PRODUCTOS EN REMATE 

420550 

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 

420599 

AJUSTES POR INFLACION 

4210 

FINANCIEROS 

421005 

INTERESES 

421010 

REAJUSTE MONETARIO - UPAC 

421015 

DESCUENTOS AMORTIZADOS 

421020 

DIFERENCIA EN CAMBIO 

421025 

FINANCIACION VEHICULOS 

421030 

FINANCIACION SISTEMAS DE VIAJES 

421035 

ACEPTACIONES BANCARIAS 

421040 

DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 

421045 

DESCUENTOS BANCARIOS 

421050 

COMISIONES CHEQUES DE OTRAS PLAZAS 

421055 

MULTAS Y RECARGOS 

421060 

SANCIONES CHEQUES DEVUELTOS 

421095 

OTROS 

421099 

AJUSTES POR INFLACION 

4215 

DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 

421505 

DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS 

421510 

DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS 

421599 

AJUSTES POR INFLACION 

4220 

ARRENDAMIENTOS 

422005 

TERRENOS 

422010 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS 

422015 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

422020 

EQUIPO DE OFICINA 

422025 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

422030 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

422035 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

422040 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

422045 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

422050 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

422055 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

422060 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

422062 

ENVASES Y EMPAQUES 

422065 

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

422070 

AERODROMOS 

422075 

SEMOVIENTES 

422099 

AJUSTES POR INFLACION 

4225 

COMISIONES 

422505 

SOBRE INVERSIONES 

422510 

DE CONCESIONARIOS 

422515 

DE ACTIVIDADES FINANCIERAS 

422520 

POR VENTA DE SERVICIOS DE TALLER 

422525 

POR VENTA DE SEGUROS 

422530 

POR INGRESOS PARA TERCEROS 

422535 

POR DISTRIBUCION DE PELICULAS 

422540 

DERECHOS DE AUTOR 

422545 

DERECHOS DE PROGRAMACION 

422599 

AJUSTES POR INFLACION 

4230 

HONORARIOS 

423005 

ASESORIAS 

423010 

ASISTENCIA TECNICA 

423015 

ADMINISTRACION DE VINCULADAS 

423099 

AJUSTES POR INFLACION 

4235 

SERVICIOS 

423505 

DE BASCULA 

423510 

DE TRANSPORTE 

423515 

DE PRENSA 

423520 

ADMINISTRATIVOS 

423525 

TECNICOS 

423530 

DE COMPUTACION 

423535 

DE TELEFAX 

423540 

TALLER DE VEHICULOS 

423545 

DE RECEPCION DE AERONAVES 

423550 

DE TRANSPORTE PROGRAMA GAS NATURAL 

423555 

POR CONTRATOS 

423560 

DE TRILLLA 

423565 

DE MANTENIMIENTO 

423570 

AL PERSONAL 

423575 

DE CASINO 

423580 

FLETES 

423585 

ENTRE COMPAÑIAS 

423595 

OTROS 

423599 

AJUSTES POR INFLACION 

4240 

UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 

424005 

ACCIONES 

424010 

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

424015 

BONOS 

424020 

CEDULAS 

424025 

CERTIFICADOS 

424030 

PAPELES COMERCIALES 

424035 

TITULOS 

424045 

DERECHOS FIDUCIARIOS 

424050 

OBLIGATORIAS 

424095 

OTRAS 

424099 

AJUSTES POR INFLACION 

4245 

UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

424504 

TERRENOS 

424506 

MATERIALES INDUSTRIA PETROLERA 

424508 

CONSTRUCCIONES EN CURSO 

424512 

MAQUINARIA EN MONTAJE 

424516 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

424520 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

424524 

EQUIPO DE OFICINA 

424528 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

424532 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

424536 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

424540 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

424544 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

424548 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

424552 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

424556 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

424560 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

424562 

ENVASES Y EMPAQUES 

424564 

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

424568 

VIAS DE COMUNICACION 

424572 

MINAS Y CANTERAS 

424580 

POZOS ARTESIANOS 

424584 

YACIMIENTOS 

424588 

SEMOVIENTES 

424599 

AJUSTES POR INFLACION 

4248 

UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES 

424805 

INTANGIBLES 

424810 

OTROS ACTIVOS 

424899 

AJUSTES POR INFLACION 

4250 

RECUPERACIONES 

425005 

DEUDAS MALAS 

425010 

SEGUROS 

425015 

RECLAMOS 

425020 

REINTEGRO POR PERSONAL EN COMISION 

425025 

REINTEGRO GARANTIAS 

425030 

DESCUENTOS CONCEDIDOS 

425035 

REINTEGRO PROVISIONES 

425040 

GASTOS BANCARIOS 

425045 

DE DEPRECIACION 

425050 

REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS 

425099 

AJUSTES POR INFLACION 

4255 

INDEMNIZACIONES 

425505 

POR SINIESTRO 

425510 

POR SUMINISTROS 

425515 

LUCRO CESANTE COMPAÑIAS DE SEGUROS 

425520 

DAÑO EMERGENTE COMPAÑIAS DE SEGUROS 

425525 

POR PERDIDA DE MERCANCIA 

425530 

POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS 

425535 

DE TERCEROS 

425540 

POR INCAPACIDADES I.S.S. 

425595 

OTRAS 

425599 

AJUSTES POR INFLACION 

4260 

PARTICIPACIONES EN CONCESIONES 

426001 a 426098 

  

426099 

AJUSTES POR INFLACION 

4265 

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 

426501 a 426598 

  

426599 

AJUSTES POR INFLACION 

4275 

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS (DB) 

427501 a 427598 

  

427599 

AJUSTES POR INFLACION 

4295 

DIVERSOS 

429503 

CERT 

429505 

APROVECHAMIENTOS 

429507 

AUXILIOS 

429509 

DONACIONES 

429511 

INGRESOS POR INVESTIGACION Y DESARROLLO 

429513 

POR TRABAJOS EJECUTADOS 

429515 

REGALIAS 

429517 

DERIVADOS DE LAS EXPORTACIONES 

429519 

OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION 

429521 

DE LA ACTIVIDAD GANADERA 

429525 

DERECHOS Y LICITACIONES 

429530 

INGRESOS POR ELEMENTOS PERDIDOS 

429533 

MULTAS Y RECARGOS 

429535 

PREAVISOS DESCONTADOS 

429537 

RECLAMOS 

429540 

RECOBRO DE DAÑOS 

429543 

PREMIOS 

429545 

BONIFICACIONES 

429547 

PRODUCTOS DESCONTADOS 

429549 

RECONOCIMIENTOS I.S.S. 

429551 

EXCEDENTES 

429553 

SOBRANTES DE CAJA MENOR 

429555 

SOBRANTES EN LIQUIDACION FLETES 

429557 

SUBSIDIOS ESTATALES 

429559 

CAPACITACION DISTRIBUIDORES 

429561 

DE ESCRITURACION 

429563 

REGISTRO PROMESAS DE VENTA 

429567 

UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 

429571 

RESULTADOS MATRICULAS Y TRASPASOS 

429573 

DECORACIONES 

429575 

MANEJO DE CARGA 

429579 

HISTORIA CLINICA 

429581 

AJUSTE AL PESO 

429583 

LLAMADAS TELEFONICAS 

429599 

AJUSTES POR INFLACION 

47 

AJUSTES POR INFLACION 

4705 

CORRECCION MONETARIA 

470505 

INVERSIONES (CR) 

470510 

INVENTARIOS (CR) 

470515 

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) 

470520 

INTANGIBLES (CR) 

470525 

ACTIVOS DIFERIDOS 

470530 

OTROS ACTIVOS (CR) 

470535 

PASIVOS SUJETOS DE AJUSTE 

470540 

PATRIMONIO 

470545 

DEPRECIACION ACUMULADA (DB) 

470550 

DEPRECIACION DIFERIDA (CR) 

470555 

AGOTAMIENTO ACUMULADO (DB) 

470560 

AMORTIZACION ACUMULADA (DB) 

470565 

INGRESOS OPERACIONALES (DB) 

470570 

INGRESOS NO OPERACIONALES (DB) 

470575 

GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION (CR) 

470580 

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS (CR) 

470585 

GASTOS NO OPERACIONALES (CR) 

470590 

COMPRAS (CR) 

470592 

COSTO DE VENTAS (CR) 

470594 

COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION (DB) 

GASTOS 

51 

OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5105 

GASTOS DE PERSONAL 

510503 

SALARIO INTEGRAL 

510506 

SUELDOS 

510512 

JORNALES 

510515 

HORAS EXTRAS Y RECARGOS 

510518 

COMISIONES 

510521 

VIATICOS 

510524 

INCAPACIDADES 

510527 

AUXILIO DE TRANSPORTE 

510530 

CESANTIAS 

510533 

INTERESES SOBRE CESANTIAS 

510536 

PRIMA DE SERVICIOS 

510539 

VACACIONES 

510542 

PRIMAS EXTRALEGALES 

510545 

AUXILIOS 

510548 

BONIFICACIONES 

510551 

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 

510554 

SEGUROS 

510557 

CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION 

510558 

AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION 

510559 

PENSIONES DE JUBILACION 

510560 

INDEMNIZACIONES LABORALES 

510563 

CAPACITACION AL PERSONAL 

510566 

GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION 

510569 

APORTES AL I.S.S 

510572 

APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 

510575 

APORTES I.C.B.F. 

510578 

SENA 

510581 

APORTES SINDICALES 

510584 

GASTOS MEDICOS Y DROGAS 

510595 

OTROS 

510599 

AJUSTES POR INFLACION 

5110 

HONORARIOS 

511005 

JUNTA DIRECTIVA 

511010 

REVISORIA FISCAL 

511015 

AUDITORIA EXTERNA 

511020 

AVALUOS 

511025 

ASESORIA JURIDICA 

511030 

ASESORIA FINANCIERA 

511035 

ASESORIA TECNICA 

511095 

OTROS 

511099 

AJUSTES POR INFLACION 

5115 

IMPUESTOS 

511505 

INDUSTRIA Y COMERCIO 

511510 

DE TIMBRES 

511515 

A LA PROPIEDAD RAIZ 

511520 

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 

511525 

DE VALORIZACION 

511530 

DE TURISMO 

511535 

TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS 

511540 

DE VEHICULOS 

511545 

DE ESPECTACULOS PUBLICOS 

511550 

CUOTAS DE FOMENTO 

511570 

IVA DESCONTABLE 

511595 

OTROS 

511599 

AJUSTES POR INFLACION 

5120 

ARRENDAMIENTOS 

512005 

TERRENOS 

512010 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

512015 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

512020 

EQUIPO DE OFICINA 

512025 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

512030 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

512035 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

512040 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

512045 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

512050 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

512055 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

512060 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

512065 

AERODROMOS 

512070 

SEMOVIENTES 

512095 

OTROS 

512099 

AJUSTES POR INFLACION 

5125 

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 

512505 

CONTRIBUCIONES 

512510 

AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 

512599 

AJUSTES POR INFLACION 

5130 

SEGUROS 

513005 

MANEJO 

513010 

CUMPLIMIENTO 

513015 

CORRIENTE DEBIL 

513020 

VIDA COLECTIVA 

513025 

INCENDIO 

513030 

TERREMOTO 

513035 

SUSTRACCION Y HURTO 

513040 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

513045 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

513050 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

513055 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

513060 

RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL 

513065 

VUELO 

513070 

ROTURA DE MAQUINARIA 

513075 

OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO 

513080 

LUCRO CESANTE 

513095 

OTROS 

513099 

AJUSTES POR INFLACION 

5135 

SERVICIOS 

513505 

ASEO Y VIGILANCIA 

513510 

TEMPORALES 

513515 

ASISTENCIA TECNICA 

513520 

PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS 

513525 

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 

513530 

ENERGIA ELECTRICA 

513535 

TELEFONO 

513540 

CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 

513545 

FAX Y TELEX 

513550 

TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 

513555 

GAS 

513595 

OTROS 

513599 

AJUSTES POR INFLACION 

5140 

GASTOS LEGALES 

514005 

NOTARIALES 

514010 

REGISTRO MERCANTIL 

514015 

TRAMITES Y LICENCIAS 

514020 

ADUANEROS 

514025 

CONSULARES 

514095 

OTROS 

514099 

AJUSTES POR INFLACION 

5145 

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 

514505 

TERRENOS 

514510 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

514515 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

514520 

EQUIPO DE OFICINA 

514525 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

514530 

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO 

514535 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

514540 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

514545 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

514550 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

514555 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

514560 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

514565 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

514570 

VIAS DE COMUNICACION 

514599 

AJUSTES POR INFLACION 

5150 

ADECUACION E INSTALACION 

515005 

INSTALACIONES ELECTRICAS 

515010 

ARREGLOS ORNAMENTALES 

515015 

REPARACIONES LOCATIVAS 

515095 

OTROS 

515099 

AJUSTES POR INFLACION 

5155 

GASTOS DE VIAJE 

515505 

ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 

515510 

PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS 

515515 

PASAJES AEREOS 

515520 

PASAJES TERRESTRES 

515525 

PASAJES FERREOS 

515595 

OTROS 

515599 

AJUSTES POR INFLACION 

5160 

DEPRECIACIONES 

516005 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

516010 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

516015 

EQUIPO DE OFICINA 

516020 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

516025 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

516030 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

516035 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

516040 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

516045 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

516050 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

516055 

ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 

516060 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

516099 

AJUSTES POR INFLACION 

5165 

AMORTIZACIONES 

516505 

VIAS DE COMUNICACION 

516510 

INTANGIBLES 

516515 

CARGOS DIFERIDOS 

516595 

OTRAS 

516599 

AJUSTES POR INFLACION 

5195 

DIVERSOS 

519505 

COMISIONES 

519510 

LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS 

519515 

MUSICA AMBIENTAL 

519520 

GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS 

519525 

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 

519530 

UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 

519535 

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 

519540 

ENVASES Y EMPAQUES 

519545 

TAXIS Y BUSES 

519550 

ESTAMPILLAS 

519555 

MICROFILMACION 

519560 

CASINO Y RESTAURANTE 

519565 

PARQUEADEROS 

519570 

INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS 

519575 

POLVORA Y SIMILARES 

519595 

OTROS 

519599 

AJUSTES POR INFLACION 

5199 

PROVISIONES 

519905 

INVERSIONES 

519910 

DEUDORES 

519915 

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 

519995 

OTROS ACTIVOS 

519999 

AJUSTES POR INFLACION 

52 

OPERACIONALES DE VENTAS 

5205 

GASTOS DE PERSONAL 

520503 

SALARIO INTEGRAL 

520506 

SUELDOS 

520512 

JORNALES 

520515 

HORAS EXTRAS Y RECARGOS 

520518 

COMISIONES 

520521 

VIATICOS 

520524 

INCAPACIDADES 

520527 

AUXILIO DE TRANSPORTE 

520530 

CESANTIAS 

520533 

INTERESES SOBRE CESANTIAS 

520536 

PRIMA DE SERVICIOS 

520539 

VACACIONES 

520542 

PRIMAS EXTRALEGALES 

520545 

AUXILIOS 

520548 

BONIFICACIONES 

520551 

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 

520554 

SEGUROS 

520557 

CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION 

520558 

AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION 

520559 

PENSIONES DE JUBILACION 

520560 

INDEMNIZACIONES LABORALES 

520563 

CAPACITACION AL PERSONAL 

520566 

GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION 

520569 

APORTES AL I.S.S 

520572 

APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 

520575 

APORTES I.C.B.F. 

520578 

SENA 

520581 

APORTES SINDICALES 

520584 

GASTOS MEDICOS Y DROGAS 

520595 

OTROS 

520599 

AJUSTES POR INFLACION 

5210 

HONORARIOS 

521005 

JUNTA DIRECTIVA 

521010 

REVISORIA FISCAL 

521015 

AUDITORIA EXTERNA 

521020 

AVALUOS 

521025 

ASESORIA JURIDICA 

521030 

ASESORIA FINANCIERA 

521035 

ASESORIA TECNICA 

521095 

OTROS 

521099 

AJUSTES POR INFLACION 

5215 

IMPUESTOS 

521505 

INDUSTRIA Y COMERCIO 

521510 

DE TIMBRES 

521515 

A LA PROPIEDAD RAIZ 

521520 

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 

521525 

DE VALORIZACION 

521530 

DE TURISMO 

521535 

TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS 

521540 

DE VEHICULOS 

521545 

DE ESPECTACULOS PUBLICOS 

521550 

CUOTAS DE FOMENTO 

521555 

LICORES 

521560 

CERVEZAS 

521565 

CIGARRILLOS 

521570 

IVA DESCONTABLE 

521595 

OTROS 

521599 

AJUSTES POR INFLACION 

5220 

ARRENDAMIENTOS 

522005 

TERRENOS 

522010 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

522015 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

522020 

EQUIPO DE OFICINA 

522025 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

522030 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

522035 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

522040 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

522045 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

522050 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

522055 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

522060 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

522065 

AERODROMOS 

522070 

SEMOVIENTES 

522095 

OTROS 

522099 

AJUSTES POR INFLACION 

5225 

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 

522505 

CONTRIBUCIONES 

522510 

AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 

522599 

AJUSTES POR INFLACION 

5230 

SEGUROS 

523005 

MANEJO 

523010 

CUMPLIMIENTO 

523015 

CORRIENTE DEBIL 

523020 

VIDA COLECTIVA 

523025 

INCENDIO 

523030 

TERREMOTO 

523035 

SUSTRACCION Y HURTO 

523040 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

523045 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

523050 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

523055 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

523060 

RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL 

523065 

VUELO 

523070 

ROTURA DE MAQUINARIA 

523075 

OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO 

523080 

LUCRO CESANTE 

523095 

OTROS 

523099 

AJUSTES POR INFLACION 

5235 

SERVICIOS 

523505 

ASEO Y VIGILANCIA 

523510 

TEMPORALES 

523515 

ASISTENCIA TECNICA 

523520 

PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS 

523525 

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 

523530 

ENERGIA ELECTRICA 

523535 

TELEFONO 

523540 

CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 

523545 

FAX Y TELEX 

523550 

TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 

523555 

GAS 

523560 

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 

523595 

OTROS 

523599 

AJUSTES POR INFLACION 

5240 

GASTOS LEGALES 

524005 

NOTARIALES 

524010 

REGISTRO MERCANTIL 

524015 

TRAMITES Y LICENCIAS 

524020 

ADUANEROS 

524025 

CONSULARES 

524095 

OTROS 

524099 

AJUSTES POR INFLACION 

5245 

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 

524505 

TERRENOS 

524510 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

524515 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

524520 

EQUIPO DE OFICINA 

524525 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

524530 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

524535 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

524540 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

524545 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

524550 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

524555 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

524560 

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

524565 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

524570 

VIAS DE COMUNICACION 

524599 

AJUSTES POR INFLACION 

5250 

ADECUACION E INSTALACION 

525005 

INSTALACIONES ELECTRICAS 

525010 

ARREGLOS ORNAMENTALES 

525015 

REPARACIONES LOCATIVAS 

525095 

OTROS 

525099 

AJUSTES POR INFLACION 

5255 

GASTOS DE VIAJE 

525505 

ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 

525510 

PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS 

525515 

PASAJES AEREOS 

525520 

PASAJES TERRESTRES 

525525 

PASAJES FERREOS 

525595 

OTROS 

525599 

AJUSTES POR INFLACION 

5260 

DEPRECIACIONES 

526005 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

526010 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

526015 

EQUIPO DE OFICINA 

526020 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

526025 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

526030 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

526035 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

526040 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

526045 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

526050 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

526055 

ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 

526060 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

526065 

ENVASES Y EMPAQUES 

526099 

AJUSTES POR INFLACION 

5265 

AMORTIZACIONES 

526505 

VIAS DE COMUNICACION 

526510 

INTANGIBLES 

526515 

CARGOS DIFERIDOS 

526595 

OTRAS 

526599 

AJUSTES POR INFLACION 

5270 

FINANCIEROS - REAJUSTE DEL SISTEMA 

527001 a 527098 

  

527099 

AJUSTES POR INFLACION 

5295 

DIVERSOS 

529505 

COMISIONES 

529510 

LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS 

529515 

MUSICA AMBIENTAL 

529520 

GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS 

529525 

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 

529530 

UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 

529535 

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 

529540 

ENVASES Y EMPAQUES 

529545 

TAXIS Y BUSES 

529550 

ESTAMPILLAS 

529555 

MICROFILMACION 

529560 

CASINO Y RESTAURANTE 

529565 

PARQUEADEROS 

529570 

INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS 

529575 

POLVORA Y SIMILARES 

529595 

OTROS 

529599 

AJUSTES POR INFLACION 

5299 

PROVISIONES 

529905 

INVERSIONES 

529910 

DEUDORES 

529915 

INVENTARIOS 

529920 

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 

529995 

OTROS ACTIVOS 

529999 

AJUSTES POR INFLACION 

53 

NO OPERACIONALES 

5305 

FINANCIEROS 

530505 

GASTOS BANCARIOS 

530510 

REAJUSTE MONETARIO - UPAC 

530515 

COMISIONES 

530520 

INTERESES 

530525 

DIFERENCIA EN CAMBIO 

530530 

GASTOS EN NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CAMBIO 

530535 

DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 

530540 

GASTOS MANEJO Y EMISION DE BONOS 

530545 

PRIMA AMORTIZADA 

530595 

OTROS 

530599 

AJUSTES POR INFLACION 

5310 

PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 

531005 

VENTA DE INVERSIONES 

531010 

VENTA DE CARTERA 

531015 

VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

531020 

VENTA DE INTANGIBLES 

531025 

VENTA DE OTROS ACTIVOS 

531030 

RETIRO DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

531035 

RETIRO DE OTROS ACTIVOS 

531040 

PERDIDAS POR SINIESTROS 

531095 

OTROS 

531099 

AJUSTES POR INFLACION 

5315 

GASTOS EXTRAORDINARIOS 

531505 

COSTAS Y PROCESOS JUDICIALES 

531510 

ACTIVIDADES CULTURALES Y CIVICAS 

531515 

COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 

531520 

IMPUESTOS ASUMIDOS 

531595 

OTROS 

531599 

AJUSTES POR INFLACION 

5395 

GASTOS DIVERSOS 

539505 

DEMANDAS LABORALES 

539510 

DEMANDAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS 

539515 

INDEMNIZACIONES 

539520 

MULTAS, SANCIONES Y LITIGIOS 

539525 

DONACIONES 

539530 

CONSTITUCION DE GARANTIAS 

539535 

AMORTIZACION DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO 

539595 

OTROS 

539599 

AJUSTES POR INFLACION 

54 

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 

5405 

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 

540505 

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 

59 

GANANCIAS Y PERDIDAS 

5905 

GANANCIAS Y PERDIDAS 

590505 

GANANCIAS Y PERDIDAS 

COSTOS DE VENTAS 

61 

COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6105 

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 

610505 

CULTIVO DE CEREALES 

610510 

CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES 

610515 

CULTIVOS DE FRUTAS, NUECES Y PLANTAS AROMATICAS 

610520 

CULTIVO DE CAFE 

610525 

CULTIVO DE FLORES 

610530 

CULTIVO DE CAÑA DE AZUCAR 

610535 

CULTIVO DE ALGODON Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL 

610540 

CULTIVO DE BANANO 

610545 

OTROS CULTIVOS AGRICOLAS 

610550 

CRIA DE OVEJAS, CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS 

610555 

CRIA DE GANADO CABALLAR Y VACUNO. 

610560 

PRODUCCION AVICOLA 

610565 

CRIA DE OTROS ANIMALES 

610570 

SERVICIOS AGRICOLAS Y GANADEROS 

610575 

ACTIVIDAD DE CAZA 

610580 

ACTIVIDAD DE SILVICULTURA 

610599 

AJUSTES POR INFLACION 

6110 

PESCA 

611005 

ACTIVIDAD DE PESCA 

611010 

EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES 

611095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

611099 

AJUSTES POR INFLACION 

6115 

EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS 

611505 

CARBON 

611510 

PETROLEO CRUDO 

611512 

GAS NATURAL 

611514 

SERVICIOS RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS 

611515 

MINERALES DE HIERRO 

611520 

MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS 

611525 

PIEDRA, ARENA Y ARCILLA 

611527 

PIEDRAS PRECIOSAS 

611528 

ORO 

611530 

OTRAS MINAS Y CANTERAS 

611532 

PRESTACION DE SERVICIOS SECTOR MINERO 

611595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

611599 

AJUSTES POR INFLACION 

6120 

INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 

612001 

PRODUCCION Y PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS 

612002 

PRODUCTOS DE PESCADO 

612003 

PRODUCTOS DE FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS 

612004 

ELABORACION DE ACEITES Y GRASAS 

612005 

ELABORACION DE PRODUCTOS LACTEOS 

612006 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE MOLINERIA 

612007 

ELABORACION DE ALMIDONES Y DERIVADOS 

612008 

ELABORACION DE ALIMENTOS PARA ANIMALES 

612009 

ELABORACION DE PRODUCTOS PARA PANADERIA 

612010 

ELABORACION DE AZUCAR Y MELAZAS 

612011 

ELABORACION DE CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA 

612012 

ELABORACION DE PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS 

612013 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE CAFE 

612014 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS 

612015 

ELABORACION DE BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO 

612016 

ELABORACION DE VINOS 

612017 

ELABORACION DE BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA 

612018 

ELABORACION DE BEBIDAS NO ALCOHOLICAS 

612019 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE TABACO 

612020 

PREPARACION E HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA 

612021 

ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES 

612022 

ELABORACION DE ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES 

612023 

ELABORACION DE TAPICES Y ALFOMBRAS 

612024 

ELABORACION DE CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES 

612025 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES 

612026 

ELABORACION DE TEJIDOS 

612027 

ELABORACION DE PRENDAS DE VESTIR 

612028 

PREPARACION, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES 

612029 

CURTIDO, ADOBO O PREPARACION DE CUERO 

612030 

ELABORACION DE MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES 

612031 

ELABORACION DE CALZADO 

612032 

PRODUCCION DE MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO 

612033 

ELABORACION DE PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON 

612034 

EDICIONES Y PUBLICACIONES 

612035 

IMPRESION 

612036 

SERVICIOS RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION 

612037 

REPRODUCCION DE GRABACIONES 

612038 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE 

612039 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO 

612040 

ELABORACION DE SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS 

612041 

ELABORACION DE ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO 

612042 

ELABORACION DE PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO 

612043 

ELABORACION DE PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO 

612044 

ELABORACION DE PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS 

612045 

ELABORACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS 

612046 

ELABORACION DE JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR 

612047 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS QUIMICOS 

612048 

ELABORACION DE FIBRAS 

612049 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO 

612050 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE PLASTICO 

612051 

ELABORACION DE VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO 

612052 

ELABORACION DE PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA 

612053 

ELABORACION DE CEMENTO, CAL Y YESO 

612054 

ELABORACION DE ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO 

612055 

CORTE, TALLADO Y ACABADO DE LA PIEDRA 

612056 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS 

612057 

INDUSTRIAS BASICAS Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO 

612058 

PRODUCTOS PRIMARIOS DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS 

612059 

FUNDICION DE METALES NO FERROSOS 

612060 

FABRICACION DE PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL 

612061 

FORJA, PRENSADO, ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y 

612062 

REVESTIMIENTO DE METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA 

612063 

FABRICACION DE ARTICULOS DE FERRETERIA 

612064 

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE METAL 

612065 

FABRICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 

612066 

FABRICACION DE EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION 

612067 

ELABORACION DE APARATOS DE USO DOMESTICO 

612068 

ELABORACION DE EQUIPO DE OFICINA 

612069 

ELABORACION DE PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS 

612070 

ELABORACION DE EQUIPO DE ILUMINACION 

612071 

ELABORACION DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO 

612072 

FABRICACION DE EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES 

612073 

FABRICACION DE APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS 

612074 

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL 

612075 

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO 

612076 

FABRICACION DE RELOJES 

612077 

FABRICACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES 

612078 

FABRICACION DE CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES 

612079 

FABRICACION DE PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES 

612080 

FABRICACION Y REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES 

612081 

FABRICACION DE LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES 

612082 

FABRICACION DE AERONAVES 

612083 

FABRICACION DE MOTOCICLETAS 

612084 

FABRICACION DE BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS 

612085 

FABRICACION DE OTROS TIPOS DE TRANSPORTE 

612086 

FABRICACION DE MUEBLES 

612087 

FABRICACION DE JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS 

612088 

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MUSICA 

612089 

FABRICACION DE ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE 

612090 

FABRICACION DE JUEGOS Y JUGUETES 

612091 

RECICLAMIENTO DE DESPERDICIOS 

612095 

PRODUCTOS DE OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 

612099 

AJUSTES POR INFLACION 

6125 

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA 

612505 

GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA 

612510 

FABRICACION DE GAS Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS 

612515 

CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA 

612595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

612599 

AJUSTES POR INFLACION 

6130 

CONSTRUCCION 

613005 

PREPARACION DE TERRENOS 

613010 

CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL 

613015 

ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS 

613020 

TERMINACION DE EDIFICACIONES 

613025 

ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIO 

613095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

613099 

AJUSTES POR INFLACION 

6135 

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 

613502 

VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES 

613504 

MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES 

613506 

VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES 

613508 

VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS 

613510 

VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES 

613512 

VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA 

613514 

VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES 

613516 

VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS 

613518 

VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS 

613520 

VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS 

613522 

VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS 

613524 

VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO 

613526 

VENTA DE PAPEL Y CARTON 

613528 

VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES 

613530 

VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS 

613532 

VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS 

613534 

VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS 

613536 

VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES 

613538 

VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR 

613540 

VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMESTICO 

613542 

VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION 

613544 

VENTA DE PINTURAS Y LACAS 

613546 

VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA 

613548 

VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA 

613550 

VENTA DE QUIMICOS 

613552 

VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS 

613554 

VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR 

613556 

VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS 

613558 

VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES 

613560 

VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS 

613562 

VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO 

613564 

VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION 

613566 

VENTA DE EMPAQUES 

613568 

VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO 

613570 

VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES 

613572 

REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS 

613595 

VENTA DE OTROS PRODUCTOS 

613599 

AJUSTES POR INFLACION 

6140 

HOTELES Y RESTAURANTES 

614005 

HOTELERIA 

614010 

CAMPAMENTO Y OTROS TIPOS DE HOSPEDAJE 

614015 

RESTAURANTES 

614020 

BARES Y CANTINAS 

614095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

614099 

AJUSTES POR INFLACION 

6145 

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 

614505 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA 

614510 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA FERREA 

614515 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA 

614520 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA 

614525 

SERVICIO DE TRANSPORTE POR TUBERIAS 

614530 

MANIPULACION DE CARGA 

614535 

ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO 

614540 

SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE 

614545 

AGENCIAS DE VIAJE 

614550 

OTRAS AGENCIAS DE TRANSPORTE 

614555 

SERVICIO POSTAL Y DE CORREO 

614560 

SERVICIO TELEFONICO 

614565 

SERVICIO DE TELEGRAFO 

614570 

SERVICIO DE TRANSMISION DE DATOS 

614575 

SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE 

614580 

TRANSMISION DE SONIDO E IMAGENES POR CONTRATO 

614595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

614599 

AJUSTES POR INFLACION 

6150 

ACTIVIDAD FINANCIERA 

615005 

DE INVERSIONES 

615010 

DE SERVICIO DE BOLSA 

615099 

AJUSTES POR INFLACION 

6155 

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 

615505 

ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES 

615510 

INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA 

615515 

ALQUILER EQUIPO DE TRANSPORTE 

615520 

ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO 

615525 

ALQUILER DE EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS 

615530 

CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA 

615535 

PROCESAMIENTO DE DATOS 

615540 

MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA 

615545 

INVESTIGACIONES CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO 

615550 

ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA 

615555 

PUBLICIDAD 

615560 

DOTACION DE PERSONAL 

615565 

INVESTIGACION Y SEGURIDAD 

615570 

LIMPIEZA DE INMUEBLES 

615575 

FOTOGRAFIA 

615580 

ENVASE Y EMPAQUE 

615585 

FOTOCOPIADO 

615590 

MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 

615595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

615599 

AJUSTES POR INFLACION 

6160 

ENSEÑANZA 

616005 

ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA EDUCACION 

610595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

616099 

AJUSTES POR INFLACION 

6165 

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 

616505 

SERVICIO HOSPITALARIO 

616510 

SERVICIO MEDICO 

616515 

SERVICIO ODONTOLOGICO 

616520 

SERVICIO DE LABORATORIO 

616525 

ACTIVIDADES VETERINARIAS 

616530 

ACTIVIDADES DE SERVICIOS SOCIALES 

616595 

ACTIVIDADES CONEXAS 

616599 

AJUSTES POR INFLACION 

6170 

OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES 

617005 

ELIMINACION DE DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES 

617010 

ACTIVIDADES DE ASOCIACION 

617015 

PRODUCCION Y DISTRIBUCION DE FILMES Y VIDEOCINTAS 

617020 

EXHIBICION DE FILMES Y VIDEOCINTAS 

617025 

ACTIVIDAD DE RADIO Y TELEVISION 

617030 

ACTIVIDAD TEATRAL, MUSICAL Y ARTISTICA 

617035 

GRABACION Y PRODUCCION DE DISCOS 

617040 

ENTRETENIMIENTO Y ESPARCIMIENTO 

617045 

AGENCIAS DE NOTICIAS 

617050 

LAVANDERIAS Y SIMILARES 

617055 

PELUQUERIAS Y SIMILARES 

617060 

SERVICIOS FUNERARIOS 

617065 

ZONAS FRANCAS 

617095 

ACTIVIDADES CONEXAS 

617099 

AJUSTES POR INFLACION 

62 

COMPRAS 

6205 

DE MERCANCIAS 

620501 a 620598 

  

620599 

AJUSTES POR INFLACION 

6210 

DE MATERIAS PRIMAS 

621001 a 621098 

  

621099 

AJUSTES POR INFLACION 

6215 

DE MATERIALES INDIRECTOS 

621501 a 621598 

  

621599 

AJUSTES POR INFLACION 

6220 

COMPRA DE ENERGIA 

622001 a 622098 

  

622099 

AJUSTES POR INFLACION 

6225 

DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR) 

622501 a 622598 

  

622599 

AJUSTES POR INFLACION 

COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION 

71 

MATERIA PRIMA 

7101 a 7199 

  

710101 a 719999 

  

72 

MANO DE OBRA DIRECTA 

7201 a 7299 

  

720101 a 729999 

  

73 

COSTOS INDIRECTOS 

7301 a 7399 

  

730101 a 739999 

  

74 

CONTRATOS DE SERVICIOS 

7401 a 7499 

  

740101 a 749999 

  

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

81 

DERECHOS CONTINGENTES 

8105 

BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA 

810505 

VALORES MOBILIARIOS 

810510 

BIENES MUEBLES 

810599 

AJUSTES POR INFLACION 

8110 

BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA 

811005 

VALORES MOBILIARIOS 

811010 

BIENES MUEBLES 

811015 

BIENES INMUEBLES 

811020 

CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION 

811099 

AJUSTES POR INFLACION 

8115 

BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS 

811505 

EN ARRENDAMIENTO 

811510 

EN PRESTAMO 

811515 

EN DEPOSITO 

811520 

EN CONSIGNACION 

811599 

AJUSTES POR INFLACION 

8120 

LITIGIOS Y/O DEMANDAS 

812005 

EJECUTIVOS 

812010 

INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS 

8125 

PROMESAS DE COMPRAVENTA 

812501 a 812599 

  

8195 

DIVERSAS 

819505 

VALORES ADQUIRIDOS POR RECIBIR 

819595 

OTRAS 

819599 

AJUSTES POR INFLACION. 

82 

DEUDORAS FISCALES 

8201 a 8299 

  

820101 a 829999 

  

83 

DEUDORAS DE CONTROL 

8305 

BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 

830505 

BIENES MUEBLES 

830510 

BIENES INMUEBLES 

830599 

AJUSTES POR INFLACION 

8310 

TITULOS DE INVERSION NO COLOCADOS 

831005 

ACCIONES 

831010 

BONOS 

831095 

OTROS 

8315 

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS 

831506 

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS 

831516 

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

831520 

MAQUINARIA Y EQUIPO 

831524 

EQUIPO DE OFICINA 

831528 

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 

831532 

EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO 

831536 

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

831540 

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

831544 

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

831548 

FLOTA Y EQUIPO AEREO 

831552 

FLOTA Y EQUIPO FERREO 

831556 

ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 

831560 

ARMAMENTO DE VIGILANCIA 

831562 

ENVASES Y EMPAQUES 

831564 

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

831568 

VIAS DE COMUNICACION 

831572 

MINAS Y CANTERAS 

831576 

POZOS ARTESIANOS 

831580 

YACIMIENTOS 

831584 

SEMOVIENTES 

831599 

AJUSTES POR INFLACION 

8320 

CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS 

832005 

PAIS 

832010 

EXTERIOR 

8325 

ACTIVOS CASTIGADOS 

832505 

INVERSIONES 

832510 

DEUDORES 

832595 

OTROS ACTIVOS 

8330 

TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS 

833005 

BONOS 

833095 

OTROS 

8335 

CAPITALIZACION POR REVALORIZACION DE PATRIMONIO 

833501 a 833599 

  

8395 

OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL 

839505 

CHEQUES POSTFECHADOS 

839510 

CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO 

839515 

CHEQUES DEVUELTOS 

839520 

BIENES Y VALORES EN FIDEICOMISO 

839525 

INTERESES SOBRE DEUDAS VENCIDAS 

839595 

DIVERSAS 

839599 

AJUSTES POR INFLACION 

8399 

AJUSTES POR INFLACION ACTIVOS 

839905 

INVERSIONES 

839910 

INVENTARIOS 

839915 

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

839920 

INTANGIBLES 

839925 

CARGOS DIFERIDOS 

839995 

OTROS ACTIVOS 

84 

DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) 

8401 a 8499 

  

840101 a 849999 

  

85 

DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) 

8501 a 8599 

  

850101 a 859999 

  

86 

DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) 

8601 a 8699 

  

860101 a 869999 

  

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

91 

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

9105 

BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA 

910505 

VALORES MOBILIARIOS 

910510 

BIENES MUEBLES 

910599 

AJUSTES POR INFLACION 

9110 

BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA 

911005 

VALORES MOBILIARIOS 

911010 

BIENES MUEBLES 

911015 

BIENES INMUEBLES 

911020 

CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION 

911099 

AJUSTES POR INFLACION 

9115 

BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS 

911505 

EN ARRENDAMIENTO 

911510 

EN PRESTAMO 

911515 

EN DEPOSITO 

911520 

EN CONSIGNACION 

911525 

EN COMODATO 

911599 

AJUSTES POR INFLACION 

9120 

LITIGIOS Y/O DEMANDAS 

912005 

LABORALES 

912010 

CIVILES 

912015 

ADMINISTRATIVOS O ARBITRALES 

912020 

TRIBUTARIOS 

9125 

PROMESAS DE COMPRAVENTA 

912501 a 912599 

  

9130 

CONTRATOS DE ADMINISTRACION DELEGADA 

913001 a 913099 

  

9135 

CUENTAS EN PARTICIPACION 

913501 a 913599 

  

9195 

OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

919501 a 919599 

  

92 

ACREEDORAS FISCALES 

9201 a 9299 

  

920101 a 929999 

  

93 

ACREEDORAS DE CONTROL 

9305 

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 

930505 

BIENES MUEBLES 

930510 

BIENES INMUEBLES 

9395 

OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL 

939505 

DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS 

939510 

CONVENIOS DE PAGO 

939515 

CONTRATOS DE CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES POR EJECUTAR 

939520 

PEDIDOS COLOCADOS 

939525 

ADJUDICACIONES PENDIENTES DE LEGALIZAR 

939530 

RESERVA ARTICULO 3o. LEY 4/80 

939535 

RESERVA COSTO REPOSICION SEMOVIENTES 

939599 

AJUSTES POR INFLACION 

9399 

AJUSTES POR INFLACION PATRIMONIO 

939905 

CAPITAL SOCIAL 

939910 

SUPERAVIT DE CAPITAL 

939915 

RESERVAS 

939925 

DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADAS EN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

939930 

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 

94 

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB) 

9401 a 9499 

  

940101 a 949999 

  

95 

ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) 

9501 a 9599 

  

950101 a 959999 

  

96 

ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) 

9601 a 9699 

  

960101 a 969999 

  

  


TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]

CAPITULO TERCERO

Descripciones y dinámicas


ARTICULO 15. Descripciones y dinámicas. Las descripciones y dinámicas son las siguientes: 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que por lo general, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el Disponible, las Inversiones, los Deudores, los Inventarios, las Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles, los Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones. 

  

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las Provisiones, las Depreciaciones y las Amortizaciones Acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas. 

  

El ente económico deberá ajustar sus activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación mensual o anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

11 DISPONIBLE 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Tránsito y los Fondos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

11 DISPONIBLE 

1105 CAJA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto tanto en moneda nacional como en moneda extranjera. 

a. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro. 

b. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos. 

b. Por el valor de la negociación de divisas. 

c. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

c. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos. 

d. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor 

d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

e. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor. 

f. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran. 

  

Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530 - Responsabilidades -, cuando sean faltantes en caja o 238095 - Otros - si se trata de sobrantes en caja. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

11 DISPONIBLE 

1110 BANCOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. 

  

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones. 

a. Por el valor de los cheques girados. 

b. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: 

- Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos. 

- Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas. 

- Por consignaciones nacionales de clientes. 

- Abonos originados por el reintegro de exportaciones. 

- Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco. 

b. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: 

- Cargos originados por el no pago de cheques 

- Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras 

- Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos 

- Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad. 

- Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco. 

c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes. 

c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes. 

d. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización. 

d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

e. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

11 DISPONIBLE 

1115 REMESAS EN TRANSITO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas. 

a. Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas. 

b. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

b. Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados. 

c. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

11 DISPONIBLE 

1120 CUENTAS DE AHORRO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones. 

a. Por el valor de los retiros efectuados. 

b. Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados. 

b. por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta. 

c. Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

11 DISPONIBLE 

1125 FONDOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento. 

a. Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado. 

b. Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados. 

b. Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados. 

c. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativas del mercado. 

c. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias. 

  

Las inversiones de capital adquiridas se registrarán por su costo de adquisición. Las demás inversiones se debatirán por su valor nominal. Sin embargo, en caso de presentarse diferencias entre este último y el costo de adquisición, con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de “VALUACION AL COSTO”, tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión, específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Para el efecto, se utilizarán los rubros Descuento Por Amortizar o Prima por Amortizar. 

  

El costo de adquisición incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión, el cual, para el caso de las inversiones de capital se ajustará mensual o anualmente, según la opción que se adopte, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes. 

  

- Descuento por Amortizar. 

  

Corresponde a la diferencia originada en la comparación del VALOR NOMINAL, respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es superior al costo de adquisición. Es de naturaleza crédito, susceptible de ser amortizado en el tiempo por vía de una cuenta complementaria auxiliar denominada DESCUENTO AMORTIZADO. Mientras que la inversión que la originó exista, a título de inversión disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al VALOR NOMINAL se le deduce el importe del DESCUENTO POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de la inversión correspondiente. 

  

Se acredita por la compra y se debita por venta definitiva o redención del respectivo título. 

  

No se le debe dar el tratamiento de PASIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión. 

  

- Prima Por Amortizar. 

  

Corresponde a la diferencia reportada por la comparación del VALOR NOMINAL respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es inferior al costo de adquisición. Es de naturaleza débito, susceptible de ser amortizada en el tiempo por vía de la cuenta auxiliar complementaria denominada PRIMA AMORTIZADA. Mientras la inversión que la originó exista, a título de inversión disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al VALOR NOMINAL se le suma el importe de la PRIMA POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de la inversión correspondiente. 

  

Se debita por la compra y se acredita por la venta definitiva o redención del respectivo título. 

  

No se le debe dar el tratamiento de ACTIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión. 

  

- Descuento Amortizado. 

  

De naturaleza débito, que resulta del cargo a ésta con abono a la subcuenta de ingresos 415035 - Operaciones de Descuento o 421015 - Descuentos Amortizados, según corresponda. 

  

Este rubro permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión para revelar el VALOR ACTUAL del respectivo título y mientras exista la inversión que la origina, ya sea en su calidad de disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS). 

  

Se acredita por la venta definitiva o redención del respectivo título. 

  

Prima Amortizada 

  

De naturaleza crédito, que resulta del abono a ésta con cargo a la subcuenta 615005 De Inversiones o 530545 Prima Amortizada, según corresponda. 

  

Este rubro permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión para revelar el VALOR ACTUAL del correspondiente título y mientras exista la inversión que la origina, ya sea en su calidad de disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS). 

  

Se debita por la venta definitiva o redención del respectivo título. 

  

Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de capital, al momento de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 Actividad Financiera. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias, cuando el valor de la venta sea mayor que el costo de adquisición, la diferencia se abonará a la cuenta 4240 Utilidad en Venta de Inversiones; pero si el valor de venta es menor ésta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones. En caso de ser insuficiente la provisión, el saldo deberá debitarse a la subcuenta 531005 Venta de Inversiones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1205 ACCIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición. 

  

Las inversiones en acciones deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes. 

  

Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez reexpresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones. 

  

Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización lo ya definido en la descripción del grupo 12 - Inversiones. 

  

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico 

a. Por el costo de adquisición o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso. 

b. Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas. 

b. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión 

c. Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos. 

d. Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago 

e. Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las acciones. 

f. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1210 CUOTAS O PARTES DE INTERESES SOCIAL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición. 

  

Las inversiones en cuotas o partes de interés social deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes. 

  

Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez reexpresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones. 

  

Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización su valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados. 

  

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico. 

a. Por el costo de adquisición ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso. 

b. Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas 

b. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión. 

c. Por el valor de la capitalización de las participaciones 

d. Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las cuotas o partes de interés social. 

e. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1215 BONOS 

  

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor nominal de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor nominal de los bonos adquiridos. 

a. Por el valor nominal de los bonos vendidos o redimidos. 

b. Por el valor de la diferencia en cambio si fuere del caso. 

b. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión. 

  

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1220 CEDULAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor nominal de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de capitalización autorizadas para tal fin. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor nominal de las inversiones en cédulas. 

a. Por la venta o redención de las cédulas. 

  

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1225 CERTIFICADOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición de los certificados. 

a. Por el costo de los certificados vendidos. 

b. Por el valor del ajuste por corrección monetaria UPAC y/o diferencia en cambio. 

b. Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos. 

c. Por el valor de los rendimientos capitalizados. 

  

El tratamiento contable cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1230 Papeles Comerciales 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de Entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de constitución debidamente autorizado. 

a. Por el valor de redención del título. 

  

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1235 TITULOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor invertido por el ente económico en los denominados genéricamente “Títulos”, emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor nominal de los títulos. 

a. Por el valor nominal en la venta o redención de los títulos. 

b. Por el valor de la diferencia en cambio. 

  

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1240 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor invertido por el ente económico en instrumentos de financiación denominados aceptaciones bancarias o financieras. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor del documento aceptado por la entidad financiera. 

a. Por el valor del recaudo de las sumas adelantadas por las entidades financieras. 

b. Por el valor de la diferencia en cambio. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1245 DERECHOS FIDUCIARIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los bienes entregados en fideicomiso de inversión. 

a. Por la terminación del negocio fiduciario. 

b. Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso 

c. Por el valor de los rendimientos obtenidos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1250 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representa la “garantía colateral” de la cuenta 2135 Compromisos de Recompra de Inversiones Negociadas. 

  

Corresponde a la negociación por cuenta propia de inversiones transadas bajo la modalidad de VENTA DE INVERSIONES CON PACTO DE RECOMPRA a la vista o a término. 

  

Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en “firme”, puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (vendedor) y retroventa (comprador). En caso de incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia. En este evento, a la venta con pacto de recompra se le debe dar el tratamiento de venta en “firme”. 

  

Por tanto, estas operaciones serán tratadas como “compromisos de recompra o retroventa”, y en consecuencia no suspenderán la causación y/o amortización del reconocimiento de los correspondientes ingresos (intereses y/o descuentos), ni el ajuste por inflación respectivo, ni la asignación de los gastos (prima) de la inversión. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos. 

a. Por el cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente. 

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio y/o ajuste por inflación, según sea el caso. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1255 OBLIGATORIAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el ente económico en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de las inversiones. 

a. Por la venta o redención de los títulos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1260 CUENTAS EN PARTICIPACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los aportes efectuados 

a. Por el valor registrado, a la finalización y liquidación del contrato. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1295 OTRAS INVERSIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de las inversiones que el ente económico ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12 Inversiones. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición de la inversión. 

a. Por la venta, donación o redención de la inversión. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

12 INVERSIONES 

1299 PROVISIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el menor valor de las inversiones en el mercado bursátil y/o valor intrínseco, derivados del resultado del análisis de los títulos que se identifican con esta diferencia. La contrapartida o cargo se registrará en la subcuenta 519905 o 529905 Inversiones, según sea el caso. 

a. Por la diferencia de recuperación de los títulos por su mayor valor de mercado y/o intrínseco, equivalente entre la pérdida anterior y la actual al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor de la aplicación que se haga de la provisión por enajenación, traspaso, endoso, o cancelación de la inversión ya sea total o parcial. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico, incluidas las comerciales y no comerciales. Comprende entre otras las siguientes cuentas: Clientes, Cuentas Corrientes Comerciales, Cuentas por Cobrar a Casa Matriz, Cuentas por Cobrar a Vinculados Económicos, Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas, Aportes por Cobrar, Anticipos y Avances, Cuentas de Operación Conjunta, Depósitos, Promesas de Compraventa, Ingresos por Cobrar, Retención sobre Contratos, Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor, Reclamaciones, Cuentas por Cobrar a Trabajadores, Préstamos a Particulares, Deudores Varios, Derechos de Recompra de Cartera Negociada y Deudas de Difícil Cobro. 

  

En este grupo también se incluye el valor de la provisión pertinente, de naturaleza crédito, constituida para cubrir las contingencias de pérdida la cual debe ser justificada, cuantificable y verificable. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1305 CLIENTES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal así como la financiación de los mismos. 

  

Los valores representados en moneda extranjera se deberán ajustar a la tasa de cambio representativa del mercado. 

  

Para el caso de las Sociedades Administradoras de Consorcios Comerciales, se deben llevar por separado tanto los grupos cerrados como vigentes, entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o servicio objeto del contrato se ha adjudicado en su totalidad a los integrantes del grupo y por grupos vigentes aquellos en los cuales no han sido adjudicados la totalidad de los bienes o servicios. 

  

Debe presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 Deudores del sistema en: Cuota Neta, Administración y Fondo de Reserva, por grupo. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito. 

a. Por el valor de los pagos efectuados por los clientes. 

b. Por las notas débito por cheques devueltos por los bancos 

b. Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados. 

c. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera. 

c. Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto. 

d. Por el valor adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de acuerdo con el plan previsto en el contrato, ya sea por sorteo o por oferta. 

d. Por los traslados a cuentas de difícil cobro. 

e. Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el precio del bien o servicio objeto del contrato. El reajuste no opera para aquellas cuotas en mora. 

e. Por el valor de las Notas Crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes. 

f. Por el valor de la causación periódica y sistemática de las cuotas de administración en mora no recaudadas. 

f. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera. 

g. Por la cesión de derechos de acuerdo con las normas establecidas. 

g. Por el saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido en la cuenta Acreedores del Sistema, al momento de hacerse la entrega del bien o prestado el servicio. 

h. Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el momento de dicha cesión. 

i. Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes. Esta modalidad consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva, para el cual se acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de exigibilidad y disponibilidad del saldo resultante de la compensación progresiva operada. 

  

Las remesas pueden consistir en mercaderías, dineros, títulos valores, comisiones, créditos, etc., las cuales han de convertirse en partidas de la cuenta. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las facturas por ventas o prestación de servicios. 

a. Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos. 

b. Por el valor de los dineros entregados. 

b. Por el valor de las partidas de dinero recibidas. 

c. Por las notas débito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios. 

c. Por las notas crédito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios. 

d. Por las notas débito por cargos relativos a intereses, comisiones, egresos por pagos a cuenta de terceros o cualquier otro concepto. 

d. Por las notas crédito por abonos relativos a intereses, comisiones, pagos por su cuenta a terceros o cualquier otro concepto. 

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera. 

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta 1310 -Cuentas Corrientes Comerciales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servicios. 

a. Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de productos, prestación de servicio o de cancelación de préstamos. 

b. Por el valor girado como préstamo. 

b. Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de productos. 

c. Por el valor de las notas débito bancarias por concepto de devolución de cheques. 

c. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. 

d. Por el valor de los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por cuenta de la casa matriz. 

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en especie, así como los pagos que se realizan por cuenta de éstos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor del préstamo realizado. 

a. Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta cuenta. 

b Por los pagos a terceros por cuenta de vinculados económicos. 

b. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. 

c. Por el valor de las notas débito. 

d. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuados por el ente económico a terceros por cuenta de éstos, de conformidad con las normas legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista. 

a. Por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista. 

b Por el valor pagado a nombre del socio o accionista. 

b. Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista. 

c. Por el saldo por concepto de primas en adquisición de cuotas o colocación de acciones. 

c. Por los pagos en especie. 

d Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. 

d. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1328 APORTES POR COBRAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y que se causan mensualmente a favor del ente económico. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de empresas industriales y comerciales del Estado. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los aportes causados mensualmente a favor de la entidad, pendientes de cobro. 

a. Por el valor de los pagos recibidos del Presupuesto Nacional Tesorería General. 

b. Por el valor de los aportes que se suspendan o cancelen de acuerdo con las decisiones gubernamentales. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1330 ANTICIPOS Y AVANCES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los valores girados por el ente económico en la compra de bienes, servicios o según las estipulaciones en los respectivos contratos de obras civiles o trabajos a realizar. 

a. Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores. 

b Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutención y movilización. 

b. Por el valor del ajuste por traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trámite de la entrada de almacén de las compras. 

c Por las sumas giradas para nacionalización de importaciones. 

c. Por los valores de las facturas, cuentas de cobro o actas de entrega parciales o totales que presenten los beneficiarios de los anticipos y avances de acuerdo con los contratos o convenios establecidos. 

d. Por el valor de los elementos de almacén entregados para la ejecución de obras. 

d. Por los valores de las operaciones con el exterior según la respectiva nota débito del banco local corresponsal. 

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. 

e. Por el valor de los documentos de legalización de los gastos de viaje 

f. Por el valor de las cuentas de cobro que presenten los agentes debidamente soporta dos con los documentos externos correspondientes. 

g. Por los valores no utiliza dos reintegrados directa mente por los beneficiarios en las oficinas del ente económico. 

h. Por la reclasificación a cuentas de pasivo, de los saldos a favor de los beneficiarios a la fecha de cierre. 

i. Por el valor de los elementos de almacén devueltos según las entradas de almacén. 

j. Por el valor que se está legalizando al realizar la entrega del bien. 

k. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1332 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra esta cuenta los avances entregados por los socios no operadores involucrados en la denominada “Operación Conjunta”, en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas legales vigentes. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las avances entregados a los socios operadores para atender desembolsos de la “Operación Conjunta”. 

a. Por el valor de la facturación recibida, por los costos y gastos incurridos en desarrollo de la “Operación Conjunta”, enviados por el operador como justificación de los desembolsos. 

b. Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1335 DEPOSITOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraías con personas naturales o jurídicas. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los depósitos realizados en entidades de servicios públicos por garantía de aparatos o de los servicios propiamente dichos. 

a. Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exterior. 

b Por el valor de los depósitos entregados para garantía de la prestación de servicios. 

b. Por el valor de la devolución o reembolso de los depósitos en importaciones no realizadas. 

c. Por el valor de los depósitos entregados a proveedores para garantía del suministro de mercancías o productos. 

c. Por el valor del reintegro o devolución de los depósitos. 

d. Por el valor de los depósitos realizados en el Banco Popular con destino judicial. 

d. Por el valor correspondiente a la utilización o aplicación de los depósitos. 

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre las sumas entregadas en moneda extranjera 

e. Por el valor del traslado a gastos, si el depósito es irrecuperable. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita. 

  

Una vez perfeccionada con el lleno de las formalidades del caso, el valor del bien adquirido se registrará en la respectiva cuenta activa conforme a su naturaleza. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los abonos dados al promitente vendedor como parte de la cuota inicial. 

a. Por el perfeccionamiento de la promesa de venta. 

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea el caso. 

b. Por la resolución del negocio, originándose una devolución de los dineros entregados hasta la fecha de la resolución, así como un ingreso o gasto para el ente económico según lo estipulado en el contrato. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1345 INGRESOS POR COBRAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente económico. 

a. Por los pagos recibidos. 

b. Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa. 

c. Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo. 

d. Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir. 

e. Por el valor de los CERT pendientes de cobro. 

f. Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste según sea el caso. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los valores deducidos por el contratante. 

a. Por los valores recibidos del contratante por retenciones sobre contratos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los valores pagados 

a. Por aplicación del impuesto del año gravable al cual corresponda. 

b. Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la Ley. 

b. Por el valor de las sumas obtenidas como devolución. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1360 RECLAMACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otros. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las reclamaciones a las compañías de seguros, solicitando el reintegro de la póliza o pago de siniestro, así como a otros entes económicos por diferentes conceptos. 

a. Por el valor de la Nota de crédito bancaria o entidad financiera que reconoce la reclamación y que cubre el pago respectivo. 

b Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso 

b. Por el valor cancelado. 

c. Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido. 

d. Por fallo en contra con la debida autorización. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de estos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos. 

a. Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas. 

b. Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador. 

b. Por traslado del saldo a la cuenta 1370 Préstamos a particulares por retiro del trabajador. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1370 PRESTAMOS A PARTICULARES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los valores entregados a terceros en calidad de préstamo. 

a. Por los valores recibidos como abono o cancelación de los dineros prestados a terceros. 

b Por el valor del pacto de reajuste, si fuere el caso. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1380 DEUDORES VARIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por las sumas a favor del ente económico, producto de las operaciones comerciales. 

a. Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1385 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los créditos restringidos que resultan de la transferencia de cartera de créditos negociada y representa la “Garantía Colateral” de la cuenta 2140 Compromisos de Recompra de Cartera Negociada. 

  

Corresponde a la negociación por cuenta propia de cartera de créditos, transada bajo la modalidad de Ventas de Cartera con Pacto de Recompra a la vista o a término. 

  

Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en “firme” puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (Vendedor) y retroventa (Comprador). En caso del incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia. 

  

En este caso, a la venta con pacto de compra se debe dar el tratamiento de venta en “firme”. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos. 

a. Por el cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta correspondiente. 

b. Por la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el traslado de las cuentas de deudores. 

a. Por el valor castigado contra la provisión correspondiente. 

b. Por la recuperación de la deuda. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

13 DEUDORES 

1399 PROVISIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor determinado por los cálculos de acuerdo con los análisis de las cuentas deudoras. 

a. Por el valor de las cuentas castigadas como incobrables. 

b. Por el valor de los ajustes efectuados a los cálculos de la provisión. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios del ente económico. 

  

Se incorporan entre otras las siguientes cuentas: Materias Primas, Productos en Proceso, Obras de Construcción en Curso, Cultivos en Desarrollo, Productos Terminados, Semovientes, Materiales, Repuestos y Accesorios, así como Inventarios en Tránsito. 

  

Los inventarios se deben ajustar por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1405 MATERIAS PRIMAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los elementos básicos adquiridos a nivel nacional o internacional, para uso en el proceso de fabricación o producción y que requieren procesamiento adicional. 

  

El costo lo constituirá el monto total del valor del artículo mas los cargos incurridos hasta colocarlos en bodega para ser utilizados; también se incrementará, posteriormente, con la diferencia en cambio resultante del ajuste de las obligaciones en moneda extranjera contraías para su adquisición, si le es identificable. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de materias primas adquiridas para los procesos, excluido el impuesto a las ventas que sea deducible de los recaudos por ventas del producto transformado. 

a. Por el valor de las materias primas que se entreguen para su utilización o producción. 

b Por el valor de los sobrantes de inventario 

b. Por las notas débito a proveedores por devolución de materias primas. 

c Por los ajustes de inventario de materias primas 

c. Por el costo de las ventas de materias primas. 

d. Por el valor de las materias primas devueltas por los clientes. 

d. Por el costo de las materias primas dadas de baja. 

e. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. 

e. Por los ajustes de inventario de materias primas. 

f. Por el valor del ajuste por inflación. 

f. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminación y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo proceso productivo, a fin de mes. 

a. Por el valor de los traslados a producto terminado. 

b. Por el valor de las devoluciones de productos para ser reprocesados. 

b. Por el costo de los productos dados de baja por rotura e imperfectos. 

c. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. 

c. Por el valor de los subproductos fabricados para ser vendidos. 

d Por el valor del ajuste por inflación. 

d. Por el valor del costo de los productos faltantes en los inventarios físicos efectuados. 

e. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1415 OBRAS DECONSTRUCCION EN CURSO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los diferentes componentes del costo como son: materiales, mano de obra y demás costos de construcción incurridos para el desarrollo de cada obra o frente de trabajo, hasta su traslado a la cuenta 1440 Bienes raíces para la venta. 

  

Registra también los componentes del costo de las obras en ejecución de propiedad del ente económico, que contrate bajo la modalidad de administración delegada. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo del ente económico dedicado a la actividad de la construcción. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo proceso productivo, a fin de mes 

a. Por la transferencia del costo de la obra a la cuenta correspondiente cuando esta se encuentre en condiciones de ser enajenada. 

c. Por el valor del ajuste por inflación. 

b. Por el valor del reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a esta cuenta. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1417 OBRAS DE URBANISMO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor del presupuesto de obra aprobado por la autoridad competente, o el costo real de las obras de urbanismo, en el evento de no haber elaborado dicho presupuesto. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de urbanismo y construcción. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados a la respectiva obra, a fin de mes, en el evento de no haber elaborado presupuesto. 

a. Por el traslado a la subcuenta 145010 Urbanizados por construir, una vez ejecutadas las obras de urbanismo. 

b. Por el valor del presupuesto oficial de obra aprobado por autoridad competente. 

b. Por el traslado a la subcuenta respectiva (Terrenos) de la Cuenta 1440 Bienes Raíces para la Venta, cuando el ente económico enajena terrenos urbanizados. 

c Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1420 CONTRATOS EN EJECUCION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los diferentes componentes del costo como son: Materiales, Mano de Obra y demás costos de producción o manufactura, incurridos por el ente económico en trabajos que esté ejecutando, así como de construcciones diferentes a bienes raíces para la venta, en cuyo caso se llevarán a la cuenta 1415 Obras de construcción en Curso. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo contrato, a fin de mes. 

a. Por la transferencia del costo de la obra a la cuenta correspondiente del estado de resultados cuando esta se encuentre lista para la entrega. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

b. Por el valor del reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a esta cuenta. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1425 CULTIVOS EN DESARROLLO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos en que incurre el ente económico en los procesos de siembra, desarrollo y recolección de productos agropecuarios y/o piscícolas, los cuales son absorbidos en su totalidad, toda vez que su período productivo termina con la primera cosecha. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos, contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo cultivo en desarrollo, a fin de mes. 

a. Por el valor de los traslados a la subcuenta respectiva de las Cuentas 1430 Productos Terminados, o 1445 Semovientes. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

b. Por los costos incurridos en el proceso en caso de pérdida de la cosecha. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1430 PRODUCTOS TERMINADOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o fabricados parcial o totalmente por el ente económico y que se encuentran disponibles para la comercialización. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor de la producción terminada y despachada o trasladada a las bodegas del ente económico de acuerdo con los reportes de producción. 

a. Por el valor del costo de los despachos de mercancía vendida. 

b. Por el valor de los productos devueltos por los clientes. 

b. Por el valor del costo de los respectivos productos dados de baja por concepto de devoluciones defectuosas, roturas accidentales, etc. 

c Por el valor de los productos sobrantes en los inventarios físicos efectuados, debidamente aprobadas. 

c. Por el valor del costo de los respectivos productos faltantes en los inventarios físicos realizados. 

d. Por el valor de los ajustes por menor valor en la determinación del costo de ventas 

d. Por el valor del ajuste del mayor costo de venta determinado. 

e. Por el valor de los subproductos 143020, que han sido producidos en la operación normal para ser vendidos o utilizados. 

e Por el valor de la pérdida de productos. 

f. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. 

f. Por el costo de los productos entregados como muestra. 

g Por el valor del ajuste por inflación. 

g. Por el valor de los subproductos consumidos, vendidos o trasladados. 

h. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren ningún proceso de transformación o adición y se encuentran disponibles para su enajenación. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de la mercancía comprada. 

a. Por el costo de la mercancía vendida. 

b. Por el valor de los ajustes por sobrantes resultantes de la toma física de inventario. 

b. Por el valor de las mercancías devueltas a los proveedores. 

c. Por el costo de las mercancías devueltas al ente económico. 

c. Por el valor de los ajustes originados en faltantes o mercancía dada de baja. 

d. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. 

d. Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que ésta obedezca a causas naturales. 

e. Por el valor del ajuste por inflación. 

e. Por el valor de las mercancías destinadas al consumo interno del ente económico. 

f. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1440 BIENES RAICES PARA LA VENTA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los terrenos y construcciones que tiene el ente económico totalmente adecuados y terminados y se encuentran disponibles para la venta, tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales, edificios, oficinas, parqueaderos, garajes y bóvedas. El costo del terreno se deberá registrar por separado del costo de la respectiva construcción. 

  

Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíces. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor del terreno utilizado 

a. Por su valor de costo con las ventas realizadas por escritura pública. 

b. Por la transferencia del costo de construcción incurrido en la cuenta 1415 Obras de Construcción en curso. 

b. Por los traslados a los rubros 1504 Terrenos y/o 1516 Construcciones y Edificaciones de aquellos inmuebles que el ente económico destine para su uso. 

c. Por la adquisición de inmuebles o traslado de propiedades planta y equipo con el fin de enajenarlos. 

d Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1445 SEMOVIENTES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de animales, tanto de especies mayores como menores, que están destinados para la venta, cría, levante o ceba. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición. 

a. Por el costo de las ventas efectuadas. 

b. Por otros cargos capitalizados. 

b. Por muertes, hurtos o extravíos. 

c. Por el traslado de la cuenta 1584 Semovientes. 

c. Por donaciones. 

d. Por las reclasificaciones entre categorías dentro del inventario mismo, vale decir, de toretes a toros y por costo promedio que le corresponde a la categoría objeto de la misma. 

d. Por las reclasificaciones entre categorías del inventario mismo. 

e. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1450 TERRENOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de terrenos que están destinados para la venta, o construcciones para la venta. 

  

Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíces. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

POR URBANIZAR 

CREDITOS 

a. Por el valor del costo de adquisición que figura en la respectiva escritura pública de compra. 

a. Por el costo de la venta parcial o total del predio. 

b. Por el valor de los servicios técnicos, estudio de títulos, gastos notariales y de registro, comisiones y demás costos efectuados para su adquisición. 

b. Por el traslado a la subcuenta 145010 Urbanizados por Construir del área útil vendible. 

c. Por el valor de las mejoras y adecuaciones para obtener un terreno útil. 

c. Por el costo registrado en libros de los terrenos trasladados a la cuenta 1415 Obras de Construcción en Curso. 

d. Por los gravámenes de valorización cancelados. 

e. Por el valor determinado mediante avalúo de los terrenos recibidos en calidad de aporte, cesión o donación 

f. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

URBANIZADOS POR CONSTRUIR 

a. Por el valor del costo del área útil vendible trasladada de la subcuenta 145005 Por Urbanizar. 

a. Por el traslado al costo de venta del área útil vendida durante el período. 

b. Por el valor de las mejoras, limpiezas y demás costos incurridos en la adecuación de los predios. 

b Por el costo registrado en libros de los terrenos trasladados a la cuenta 1415 Obras de Construcción en Curso. 

c Por el valor del traslado de la cuenta 1417 Obras de Urbanismo. 

d. Por los gravámenes de valorización cancelados. 

e Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producción. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición de los materiales, repuestos y accesorios. 

a. Por el costo de los materiales, repuestos y accesorios, consumidos, vendidos o dados de baja. 

b. Por el valor de los ajustes originados por sobrantes. 

b. Por el valor de los ajustes originados en faltantes. 

c. Por al avalúo técnico de los bienes recibidos como donación. 

c. Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que esta obedezca a causas naturales. 

d Por traspasos recibidos de otras cuentas 

d. Por elementos devueltos a proveedores. 

e Por el valor de las devoluciones de los elementos al almacén. 

f. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1460 ENVASES Y EMPAQUES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos tales como cartones, papeles, materiales para tapas, frascos y jarros. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el precio de compra de los elementos que conforman este rubro más seguros, fletes, gastos de aduana, cargos de manipulación, etc. 

a Por el costo del material de envase o empaque utilizado. 

b Por los sobrantes de inventario. 

b. Por el valor de los envases y empaques dados de baja 

c Por el valor de las devoluciones 

d. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1465 INVENTARIOS EN TRANSITO 

  

DESCRIPCION 

  

Se registra en esta cuenta el valor de las erogaciones efectuadas por el ente económico tanto para las importaciones, como para las compras realizadas en el país, desde el momento en que se inicia el trámite hasta cuando ingresan a la bodega como adquisiciones del período, tales como materias primas, suministros y repuestos, materiales, mercancías y subproductos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor de los bienes en tránsito. 

a. Por el valor de la legalización de los bienes recibidos. 

b. Por los costos y gastos incurridos hasta la colocación del bien en condiciones de utilización o uso. 

c. Por el valor de los ajustes por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

14 INVENTARIOS 

1499 PROVISIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión. 

a. Por baja de inventarios obsoletos. 

b Por pérdidas, deterioro o faltantes de inventarios. 

c. Por venta o realización de inventarios sobre los cuales se había constituido provisión. 

d. Por mermas, evaporaciones o disminuciones siempre que éstas obedezcan a causas naturales. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente económico, con carácter permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios. 

  

Las Propiedades Planta y Equipo deben registrarse al costo de adquisición o construcción, del cual forman parte los costos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentre en condiciones de utilización o en condiciones de puesta en marcha o enajenación, tales como los de ingeniería, supervisión, impuestos, corrección monetaria e intereses. Los intereses y la corrección monetaria causados sobre obligaciones contraías en la adquisición forman parte del costo, salvo cuando ha concluido la etapa de puesta en marcha y tales activos se encuentren en condiciones de utilización. 

  

En este caso, los gastos financieros deben cargarse a los resultados del respectivo período contable. El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta la puesta en marcha del activo, originada por obligaciones en moneda extranjera contraías en su adquisición. Sin embargo, las diferencias en cambio causadas sobre obligaciones en moneda extranjera no identificables directamente con la adquisición de activos específicos, se deben contabilizar en los resultados del período contable. 

  

El valor de las Propiedades Planta y Equipo recibidas en cambio o permuta de bienes, se determina mediante avalúo. Tratamiento similar se debe dar a los bienes recibidos en donación o daciones en pago. 

  

Las Propiedades Planta y Equipo y su Depreciación Acumulada se deberán ajustar por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes. 

  

Se deben establecer criterios prácticos para el registro de los costos capitalizables por adiciones, mejoras y reparaciones de propiedades planta y equipo, que consideren tanto la importancia de las cifras como la duración del activo, de manera que se logre una clara distinción entre aquellos que forman parte del costo del activo y los que deben llevarse a resultados. Para tal efecto se entiende por adición la inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por mejora los cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad. 

  

Las reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil del activo constituyen costo adicional. 

  

Las erogaciones realizadas para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realicen para la conservación de los bienes muebles e inmuebles, se deben llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan. 

  

En el caso del Impuesto sobre las Ventas que forma parte del costo debe tenerse en cuenta lo prescrito en las normas legales vigentes. 

  

Este grupo, comprende los terrenos, los edificios, el equipo, muebles y enseres de oficina, la maquinaria y equipo de producción, el equipo de cómputo, los vehículos, los oleoductos y afines, los barcos, los trenes y los aerolitos (aviones y helicópteros). 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1504 TERRENOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propiedad del ente económico, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuentas de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición. 

a. Por el costo de los terrenos vendidos. 

b. Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo. 

c. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1506 MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los materiales adquiridos para desarrollar actividades de exploración y explotación y que harán parte de proyectos susceptibles de capitalización; tales como tuberías, cabezales de pozos, bombas y otras facilidades para adecuación del campo petrolero. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de las empresas que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de adquisición de los materiales de la industria del petróleo, tales como tuberías y equipo de completamiento de pozos. 

a. Por el valor de las salidas de materiales para proyectos de acuerdo con sus costos unitarios, según el método de valuación que se tenga. 

b. Por el valor del costo de transporte, seguros y manejo de los materiales recibidos, incluidos todos los costos hasta la entrega en bodega de la compañía o lugar de trabajo. 

b. Por el valor a prorrata de los materiales, para aplicar a cada proyecto a donde se haya enviado el material correspondiente. 

c. Por el valor de los materiales adquiridos con la finalidad de construir proyectos de facilidades para la extracción, separación y almacenamiento de petróleo tales como bombas, plantas, separadores, motores, calentadores, etc. 

d Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1.ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes. 

  

El costo incluye los desembolsos por materiales, mano de obra, licencias, honorarios profesionales, costos financieros e interventora y otros costos efectuados hasta el momento en que el bien quede adecuado para su uso. 

  

Mientras las obras se encuentren en proceso no deben ser objeto de depreciación. 

  

El costo del terreno en el cual se esta levantando la construcción se debe registrar por separado en la cuenta 1504 Terrenos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los desembolsos efectuados por el ente económico, imputables a la ejecución de la obra. 

a. Por la transferencia a la cuenta correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones de ser utilizada por el ente económico. 

b. Por el costo de las obras parciales de esta naturaleza que se reciban de contratistas, realizadas por cuenta del ente económico. 

b. Por el valor de los materiales cargados a esta cuenta que sean devueltos al almacén. 

c. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 15 

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición de la maquinaria. 

a. Por el valor registrado en libros al momento de su cesión, realización o venta. 

b Por el costo de la instalación montaje y otros costos directos e indirectos necesarios para que la maquinaria esté en condiciones de ser utilizada. 

b. Por el valor de los elementos dados de baja. 

c Por el valor del ajuste por inflación. 

c. Por el valor en libros al momento de trasladarlo directamente a la cuenta de propiedades planta y equipo correspondiente. 

d. Por el costo de los materiales cargados inicialmente a esta cuenta que son devueltos al almacén por no haber sido utilizados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición o construcciones de inmuebles de propiedad del ente económico destinados para el desarrollo del objeto social. 

  

El valor del terreno debe registrarse por separado en la cuenta 1504 Terrenos. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en una cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de las construcciones y edificaciones adquiridas por compra o permuta. 

a. Por el costo de las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas, demolidas, permutadas o rematadas. 

b. Por el costo de las construcciones y edificaciones construidas por el ente económico o por cuenta de él 

c Por el costo de las adiciones o mejoras capitalizables. 

d. Por el valor determinado mediante avalúo técnico de las construcciones y edificaciones recibidas por cesión, donación o aporte. 

e. Por el costo de las construcciones y edificaciones por traslado de la cuenta 1508 Construcciones en Curso. 

f Por el costo de la participación correspondiente en las construcciones y edificaciones adquiridas o construidas en condominio 

g. Por el traslado de la subcuenta 134005 De Bienes Raíces. 

h Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición y montaje de la maquinaria y equipo en que incurre el ente económico. 

  

El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta que se encuentre en condiciones de utilización, originada por obligaciones en moneda extranjera contraías para su adquisición. 

  

El valor de la maquinaria y equipo recibido en cambio o permuta se determinará por avalúo técnico y el de la aportada por los accionistas o socios se debe registrar por el valor convenido por éstos o aprobado por las entidades de control, según el caso. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición. 

a. Por el costo registrado en libros del bien vendido. 

b. Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo. 

b. Por el costo de adquisición de la maquinaria y equipo retirado o dado de baja por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o destrucción. 

c Por el valor determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y equipo por cesión, donación o aporte. 

d. Por el traslado de la subcuenta 134010 De Maquinaria y Equipo 

e. Por el traslado de la subcuenta 151205 Maquinaria y Equipo 

f. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1524 EQUIPO DE OFICINA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones. 

  

La diferencia resultante en el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición de los muebles y enseres, así como del equipo electrónico más las costas adicionales para su instalación. 

a. Por el costo en libros del equipo dado de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor o por venta. 

b Por el costo de adquisición de las máquinas y muebles de oficina entregados por el almacén a las respectivas dependencias. 

c Por el traslado de la subcuenta 151210 Equipo de Oficina. 

d. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición del equipo de cómputo y comunicación adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematización y/o comunicación. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo de adquisición, mejoras y adiciones de estos bienes. 

a. Por el costo total del bien por venta, retiro o donación del mismo. 

b. Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes importados mientras éstos no se pongan en utilización. 

b. Por devolución de equipos o parte de ellos a los proveedores. 

c. Por los intereses, corrección monetaria y otros cargos a que hubiere lugar, mientras el activo entra en funciona miento 

d. Por el traslado de la subcuenta 151215 Equipo de Computación y Comunicación 

e Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1532 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición de los equipos y elementos médico científico de carácter duradero adquiridos por el ente económico. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo real de compra del equipo médico científico. 

a. Por el costo o avalúo de los equipos vendidos, cedidos, permutados, rematados o dados de baja por pérdida, sustracción, destrucción u obsolescencia. 

b. Por el valor del equipo médico científico importado, según los costos determinados en la respectiva liquidación de la importación. 

c Por el costo acumulado de las órdenes de trabajo capitalizables por montaje de equipo o para la reparación de los mismos. 

d. Por el valor determinado mediante avalúo técnico del equipo médico científico recibidos por cesión, donación o aporte. 

E Por el traslado de la subcuenta 151220 Equipo Médico Científico. 

f. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1536 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos para hoteles y restaurantes para ser utilizados en desarrollo de sus actividades. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición. 

a. Por el costo de los equipos vendidos. 

b. Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición. 

b. Por el costo de los equipos dados de baja por cesión, pérdida o destrucción. 

c. Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables. 

d Por el traslado de la subcuenta 151225 Equipo de Hoteles y Restaurantes. 

e Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición. 

a. Por el costo en libros del equipo vendido. 

b. Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisición del equipo. 

b. Por el costo en libros del equipo dado de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucción. 

c Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables. 

d Por el traslado de la subcuenta 134015 De Flota y Equipo de Transporte. 

e Por el traslado de la subcuenta 151230 Flota y Equipo de Transporte. 

f. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1544 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición de los equipos flotantes de propiedad del ente económico para el desarrollo de sus actividades. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición 

a. Por el costo en libros en aso de cesión, venta o retiro del respectivo bien. 

b Por el valor de las reparaciones o mejoras capitalizables. 

c. Por el traslado de la subcuenta 134030 De Flota y Equipo Fluvial y/o Marítimo. 

d. Por el traslado de la subcuenta 151235 Flota y Equipo Fluvial y/o Marítimo 

e. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1548 FLOTA Y EQUIPO AEREO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de los aviones, hidroaviones, planeadores, helicópteros y otros equipos similares, adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus actividades. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición de los aviones, hidroaviones, helicópteros y otros equipos similares. 

a. Por el costo en libros en caso de ventas. 

b Por el costo de las reparaciones mayores, adiciones y mejoras capitalizables 

b. Por el costo en libros en caso de retiro del equipo por cualquier causa. 

c. Por el costo de nacionalización. 

d. Por el traslado de saldos de la subcuenta 134020 De Flota y Equipo Aéreo. 

e. Por el traslado de la subcuenta 151240 Flota y Equipo Aéreo. 

f. Por la diferencia en cambio sobre obligaciones en moneda extranjera, contraías para la adquisición del equipo de vuelo 

h. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1552 FLOTA Y EQUIPO FERREO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos férreos para ser utilizados en desarrollo de sus actividades. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición. 

a. Por el costo en libros de la flota y equipo vendida. 

b. Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición. 

b. Por el costo en libros de la flota y equipo dada de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucción. 

c. Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables. 

d. Por el traslado de la subcuenta 134025 De Flota y Equipo Férreo 

e Por el traslado de la subcuenta 151245 Flota y Equipo Férreo. 

f. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1556 ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo incurrido por el ente económico en la adquisición o construcción de acueductos, plantas y redes necesarios en la actividad del objeto social. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los costos de los bienes que la integran, que se hayan capitalizado para la planta. 

a. Por el costo en libros de los bienes que se dan de baja, por obsolescencia, venta y otros conceptos. 

b Por el valor de las adquisiciones directas que se efectúen. 

c. Por el valor del traslado de la subcuenta 150810 Acueductos Plantas y Redes 

d. Por el avalúo de los bienes que se reciban en calidad de donación, cesión, aporte u otra causa. 

e. Por el costo de las adquisiciones de los terrenos, estructuras, equipo de estación, torres y accesorios, postes y accesorios, conductores aéreos y accesorios, conducción subterránea y conductores subterráneos, aparatos y demás elementos y equipos que integran las plantas de transmisión y subestaciones de energía eléctrica, para el caso de las plantas de transmisión y subestaciones. 

f. Por el costo total de las plantas de transmisión de energía eléctrica construidas o instaladas por el ente económico o por cuenta de ella. 

g. Por el costo de las adiciones y mejoras hechas a las instalaciones, máquinas, equipos y elementos que integran la planta de transmisión 

h. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1560 ARMAMANETO DE VIGILANCIA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición del armamento de vigilancia adquirido por el ente económico para el desarrollo de su objeto social y/o para la protección y salvaguarda de sus bienes. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo de adquisición. 

a. Por el costo en libros del armamento de vigilancia vendido. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

b. Por el costo en libros del armamento dado de baja por cesión, pérdida o destrucción. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1562 ENVASES Y EMPAQUES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de los envases y empaques retornables utilizados para la distribución del producto objeto de las actividades del negocio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de adquisición de los envases y empaques. 

a Por la venta o retiro de los envases y empaques. 

b Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1564 PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos amortizables en que incurre el ente económico en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponden a los períodos preproductivo y productivo de aquellas plantaciones agrícolas y forestales cuya vida útil es superior a un año, en el cual se generan varias cosechas. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

PARA CULTIVOS EN DESARROLLO 

a. Por el costo de adecuación y preparación de los terrenos. 

a. Por el valor del costo de los cultivos que entran en producción. 

b. Por el costo de las semillas o material vegetal. 

c. Por la mano de obra directa utilizada. 

d Por los costos indirectos incurridos en los cultivos. 

e. Por el valor del ajuste por inflación. 

PARA CULTIVOS AMORTIZABLES 

a Por el costo de los activos que entran en período productivo. 

a. Por el cruce con la subcuenta 159705 Plantaciones Agrícolas y Forestales, por la culminación de la respectiva amortización. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1568 VIAS DE COMUNICACION Y EQUIPO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo incurrido por el ente económico en el diseño y construcción, entre otros de vías, caminos, carreteras, puentes, aeródromos, en sus propios predios directamente o por intermedio de terceros. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de los derechos así como las indemnizaciones y reclamos cancelados en su construcción. 

a. Por el costo de las vías de comunicación cedidas o vendidas por el ente económico. 

b. Por el costo de los estudios, confección de presupuestos, elaboración de planos, materiales mano de obra y demás gastos causados por las obras adelantadas por el ente económico. 

b. Por el costo de las vías dadas de baja por destrucción. 

c. Por el costo de adiciones o mejoras capitalizables. 

d. Por el costo de los traslados de la subcuenta 150815 Vías de Comunicación 

e. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1572 MINAS Y CANTERAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición de los terrenos, instalaciones y montajes necesarios para la explotación de minas y canteras. 

  

Los costos incurridos hasta hacer apta la mina para su explotación serán capitalizables. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición de la respectiva mina o cantera. 

a. Por el costo de las minas o canteras vendidas. 

b. Por el costo de las adiciones o mejoras capitalizables. 

b. Por el valor de retiro de la mina o cantera cuando ha terminado su vida útil. 

c Por el valor acumulado de los costos incurridos en los desarrollos mineros o de canteras, hasta hacerlos aptos para su explotación 

d Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1576 POZOS ARTESIANOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los costos y gastos incurridos por concepto de la adquisición, construcción directa o a través de contratistas o en forma combinada, de las perforaciones realizadas por el ente económico necesarias en la actividad del objeto social. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo acumulado en la construcción. 

a Por el costo en libros de los activos retirados por ventas o cesión. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1580 YACIMIENTOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de las formaciones subterráneas o reservas probadas de minerales e hidrocarburos existentes en un campo agotable. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por la capitalización de aforos o reaforos realizados. 

a. Por cancelación debidamente autorizada de campos completamente agotados. 

b Por la reclasificación de explotaciones asociadas a explotación directa, cuando expire el contrato de asociación y el campo aún sea explotable 

c Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1584 SEMOVIENTES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de los semovientes que posee el ente económico para el mejoramiento de razas, así como los destinados al servicio en las diferentes actividades productoras. 

  

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición de los diferentes semovientes. 

a. Por el valor en libros del semoviente vendido o donado. 

b Por el valor del avalúo comercial de los semovientes recibidos como donación. 

b. Por el valor en libros cuando se dé de baja por muerte, robo o pérdida del semoviente. 

c Por el valor de los costos y gastos capitalizables conforme a las normas legales 

d. Por el traslado de la subcuenta 134035 De Semovientes 

e. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1588 PROPIEDADES PLANTAY EQUIPO EN TRANSITO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico en el proceso de importación de bienes, así como en las compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le sean entregados para su utilización. 

  

Mientras los bienes permanezcan en esta condición no deben ser objeto de depreciación. 

  

Los activos en tránsito deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones vigentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las entregas anticipadas durante el trámite de las importaciones hasta el recibo de los activos. 

a Por el valor de liquidación de las importaciones. 

b Por los traslados entre importaciones o pedidos. 

b. Por la parte cargada como anticipo en esta cuenta. 

c Por el valor del ajuste por inflación 

c. Por las notas de traslado entre importaciones o pedidos, o la transferencia a la cuenta correspondiente. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1592 DEPRECIACION ACUMULADA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación. 

  

Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepción de los terrenos, las construcciones e importaciones en curso y la maquinaria en montaje. 

  

En todo inmueble, se debe desagregar contablemente previo concepto de perito avaluador cuando sea el caso, el importe atribuible al terreno y a la construcción. 

  

La depreciación debe basarse en la vida útil estimada del bien. Para la fijación de ésta es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales, así como la obsolescencia por avances tecnológicos o por cambios en la demanda de los bienes producidos o de los servicios prestados. La vida útil podrá fijarse con base en conceptos o tablas de depreciación de reconocido valor técnico. 

  

Cuando se adquiera un bien que haya estado en uso y por lo tanto haya sido total o parcialmente depreciado, el ente económico deberá depreciarlo, teniendo en cuenta la vida útil restante. 

  

El valor de las Propiedades, Planta y Equipo que tienen una vida útil limitada, debe distribuirse como una forma de medir la expiración de éste, mediante el registro sistemático de su depreciación, durante su vida útil o el período estimado en que dichos activos generan ingresos. Con tal fin, deberá observarse lo siguiente: 

  

a El costo ajustado por inflación es la base para la depreciación de las Propiedades, Planta y Equipo. 

  

b. La depreciación debe ser determinada por métodos de reconocido valor técnico, tales como el de línea recta, saldos decrecientes, suma de los dígitos de los años. El método seleccionado debe establecer una relación adecuada entre los costos expirados de los bienes y los ingresos correspondientes. 

  

c Los cambios en las estimaciones iniciales del período de vida útil, se deben reconocer mediante la modificación de la alícuota por depreciación en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimación. 

  

La Depreciación Acumulada deberá ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes. 

  

Cuando la depreciación fiscal exceda la contable, el efecto en el impuesto diferido se registrará en la subcuenta 272505- Por Depreciación Flexible. 

  

Por el contrario, cuando la depreciación contable exceda a la depreciación fiscal, el efecto en el impuesto diferido se registrará en la subcuenta 171076 Impuesto de Renta Diferido “Débitos” por Diferencias Temporales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de la depreciación calculada mensualmente con cargo al estado de resultados. 

a. Por el valor de la depreciación ajustada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción, demolición, obsolescencia, daño irreparable, por inservibles, pérdida o sustracción. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1596 DEPRECIACION DIFERIDA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el saldo de las diferencias que resultaron entre las depreciaciones contable y fiscal por determinación de normas legales. Dicha depreciación se ajustará por inflación de acuerdo con el PAAG, anual o mensual, según sea el caso. 

  

Si la depreciación fiscal excedió la contable, el efecto en el impuesto diferido se debe incluir en la subcuenta 272505 Por Depreciación Flexible. 

  

Por el contrario, si la depreciación contable excedió a la fiscal, el efecto en el impuesto diferido se debe incluir en la subcuenta 171076 Impuestos de Renta Diferido “Débitos” por diferencias temporales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el defecto de la depreciación fiscal sobre la contable (subcuenta 159610). 

a. Por el exceso de la depreciación fiscal sobre la contable (subcuenta 159605); 

b. Por la liberación o amortización de la depreciación diferida, con cargo al estado de resultados. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

c. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1597 ARMORTIZACION ACUMULADA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto de la amortización acumulada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación. 

  

Se consideran bienes amortizables las propiedades planta y equipo tangibles que se registran en la cuenta 1568- Vías de comunicación, tales como pavimentación y patios, vías, puentes, aeródromos, prados y calles. 

  

La amortización debe basarse en la vida útil del bien. Para la fijación de dicha vida útil es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales. 

  

El valor de las propiedades plantas y equipos que tienen una vida útil limitada, debe destinarse como una forma de medir la expiración de éstos, mediante el registro sistemático de su amortización durante su vida útil o el período estimado en que dichos activos generan ingresos. 

  

Por lo anterior, se deberá observar lo siguiente: 

  

a. El costo ajustado por inflación es la base para la amortización de la propiedad. 

  

b. La amortización debe ser determinada mediante alícuotas establecidas de acuerdo con estudios técnicos por medio de los cuales se puede establecer una relación adecuada entre las costas expiradas de los bienes y los ingresos correspondientes. 

  

c. Los cambios en las estimaciones del período de vida útil, se deben reconocer mediante la modificación de la alícuota por amortización en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimación. 

  

La amortización acumulada deberá ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la alícuota mensualmente con cargo a la subcuenta respectiva del costo o gasto por amortización. 

a. Por el valor de la amortización acumulada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción u otra causa. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1598 AGOTAMIENTO ACUMULADO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a la cuenta de resultados por la distribución o prorrateo del costo de un recurso natural o cultivo, a las unidades extraídas como resultado del desgaste o consumo de los recursos naturales o recolección gradual de los productos, tales como, minas, pozos, bosques o cultivos permanentes o semipermanentes. Es una cuenta de naturaleza crédito. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del agotamiento mensual o periódico establecido técnicamente en razón a la extracción gradual de los productos. 

a. Por el total del agotamiento acumulado de un activo que el ente económico decide abandonar porque ha llegado al límite de sus reservas o porque su explotación ya no tiene justificación económica. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

1599 PROVISIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores provisionados por el ente económico, con el objeto de cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados. Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito. 

  

La desvalorización resulta cuando el costo ajustado en libros exceda el valor comercial del bien; en consecuencia, atendiendo la norma de la prudencia se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por las provisiones constituidas. 

a. Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas. 

b. Por el valor provisionado en caso de retiro por venta, pérdida o baja del bien respectivo. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos por que contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en el ente económico; estos derechos se compran o se desarrollan en el curso normal de los negocios. 

  

Dentro de este grupo se incluyen conceptos tales como: Crédito Mercantil, Marcas, Patentes, Concesiones y Franquicias, Derechos, Know How y Licencias. 

  

Por regla general, son objeto de amortización gradual durante la vida útil estimada. 

  

Los activos intangibles adquiridos deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

1605 CREDITO MERCANTIL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y localización favorable. 

  

También registra el crédito mercantil formado por el ente económico mediante la estimación de las futuras ganancias en exceso de lo normal, así como de la valorización anticipada de la potencialidad del negocio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor adicional pagado sobre el costo del activo neto al adquirir la unidad productora. 

a Por la pérdida o disminución del valor del crédito mercantil, una vez comprobado técnicamente. 

b. Por el valor determinado y aplicado por el ente económico como crédito mercantil formado. Su crédito o contrapartida se registra en la cuenta 3215 Crédito Mercantil 

c .Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

1610 MARCAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva todo signo calificado de tal, que sirva para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o de servicios de empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el control del titular. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los costos incurridos en la producción y registro de la marca. 

a. Por la venta de los derechos de utilización de la marca. 

b. Por el costo de adquisición de la marca. 

b. Por la extinción legal de utilizar la marca. 

c. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

1615 PATENTES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de adquisición o de creación y registro de las patentes las cuales confieren a su titular el derecho a explotar en forma exclusiva la invención por sí mismo, a conceder una o más licencias para su explotación y a percibir regalías o compensaciones derivadas de su explotación por terceros. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los costos incurridos en la creación y obtención del registro de la patente. 

a. Por la venta de los derechos de utilización de la patente. 

b. Por el costo de adquisición de la patente. 

b. Por la extinción legal de los derechos otorgados en la patente. 

c Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

1620CONCESIONES Y FRANQUICIAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el privilegio concedido por una autoridad gubernamental permitiendo el uso de una propiedad pública que usualmente está sujeto a una regulación especial; o el privilegio frecuentemente exclusivo concedido por un fabricante o distribuidor para vender los productos del primero dentro de un territorio específico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición de la concesión o franquicia. 

a. Por la venta o terminación de la concesión o franquicia según las disposiciones legales y/o contractuales. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

1625 DERECHOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor apreciable en dinero que confiere a su dueño el derecho exclusivo de producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte al amparo de la propiedad intelectual; al igual que aquellos importes incurridos en la adquisición de tales derechos cuando son comprados. Asimismo registra entre otros conceptos, el valor pagado por los puestos en las Bolsas de Valores o Agropecuarias. 

  

Las subcuentas 162515, 162520 y 162525, registran los Derechos Derivados de Bienes Entregados en Fiducia Mercantil, que dan al fideicomitente o beneficiario la posibilidad de ejercerlos de acuerdo al acto constitutivo o la Ley. 

  

La transferencia de uno o más bienes que hace el fiduciante o fideicomitente al fiduciario debe efectuarse, para fines contables, por su costo ajustado, de suerte que la entrega en si misma no genera la realización de utilidades para el constituyente y éstas solo tendrán incidencia en los resultados cuando “realmente” se enajene a terceros el bien o bienes objeto del fideicomiso. 

  

El valor asignado al bien(es) en fideicomiso se revelará en cuentas de orden bajo el código 829520 - Bienes en Fideicomiso. 

  

162515 - En Fideicomisos Inmobiliarios-, registra los contratos fiduciarios mediante los cuales el ente económico transfiere un bien inmueble a la entidad fiduciaria para que administre y desarrolle un proyecto inmobiliario de acuerdo con las instrucciones señaladas en el contrato, cuando el beneficiario sea el mismo fideicomitente. 

  

162520 - En Fideicomisos de Garantía-, registra los contratos fiduciarios mediante los cuales el ente económico transfiere uno o varios bienes a una entidad fiduciaria para garantizar con ellos y/o con su producto el cumplimiento de ciertas obligaciones designando como beneficiario a los acreedores de dichas obligaciones. Tales fideicomisos, igualmente, se registrarán en el código 8110- Bienes y Valores Entregados en Garantía. 

  

162525 - En Fideicomisos de Administración, registra los negocios fiduciarios en los cuales el ente económico realiza la entrega de los bienes fideicomitidos con transferencia de propiedad con el fin de que el fiduciario los administre y los destine junto con los rendimientos, según el caso, al cumplimiento de la finalidad señalada en el contrato. 

  

Los Derechos se deben ajustar por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor nominal dado como amparo a la propiedad intelectual. 

a. Por la venta o cesión de los respectivos derechos. 

b Por el costo de adquisición de la propiedad intelectual, cuando ésta es comprada. 

b. Por la terminación del derecho fiduciario. 

c. Por el costo de adquisición del puesto en Bolsa. 

d Por el valor del derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario 

e Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

1630 KNOW HOW 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor apreciable en dinero del conocimiento práctico sobre la manera de hacer o lograr algo con facilidad y eficiencia aprovechando al máximo los esfuerzos, habilidades y experiencias acumuladas en un arte o técnica. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo de adquisición del know how 

a. Por la venta o cesión de know how. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

1635 LICENCIAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo o valor pagado al titular de una patente para la explotación de la misma por parte del ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado por la licencia respectiva 

a. Por la cancelación de la licencia. 

b Por los reajustes del precio de las licencias según los respectivos contratos escritos. 

b. Por reajustes a favor del costo de las licencias. 

c. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

1698 AMORTIZACION ACUMULADA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto de las amortizaciones acumuladas de los activos intangibles de propiedad del ente económico. 

  

La amortización debe considerar la vida útil estimada del intangible es decir los períodos en los cuales producirá beneficios económicos y la duración de la protección legal conferida al mismo. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la cuota de amortización periódica determinada técnicamente para cada uno de los activos de acuerdo a sus características o condiciones. 

a. Por el saldo que tenga al momento de su venta. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

b. Por el saldo que tenga cuando se cancele el activo por desuso. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

16 INTANGIBLES 

1699 PROVISIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del Grupo 16- Intangibles 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor estimado para de la respectiva provisión. 

a. Por el costo de los activos dados de baja. 

b. Por el valor de los ajustes por exceso de la provisión. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

17 DIFERIDOS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros. 

  

Comprende los gastos pagados por anticipado, tales como, intereses, primas de seguro, arrendamientos, contratos de mantenimiento, honorarios, comisiones y los gastos incurridos de organización y preoperativos, remodelaciones o adecuaciones, mejoras de oficina, estudios y proyectos, construcciones en propiedades ajenas tomadas en arrendamiento, contratos de ejecución, contribuciones y afiliaciones e impuestos diferibles. 

  

Son objeto de amortización o extinción gradual correspondiente a las alícuotas mensuales resultantes del tiempo en que se considera se va a utilizar o recibir el beneficio del activo diferido, bien sea mediante un crédito directo a la partida de activo o por medio de una cuenta de valuación, con cargo a resultados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

17 DIFERIDOS 

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado a medida que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia de la póliza; los arrendamientos durante el período prepagado; el mantenimiento de equipos durante la vigencia del contrato. 

  

Las comisiones, así como los demás conceptos enunciados en esta cuenta, son susceptibles de diferir y, por ende, de amortizar en el período correspondiente, cuando por efectos de la operación que las origina se pacte reintegro en función del servicio contratado, salvo que se trate de conceptos incluidos taxativamente en el código 1710 - Cargos Diferidos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado anticipadamente clasificado y cargado a la cuenta respectiva. 

a. Por el valor amortizado durante el período de causación del gasto. 

b. Por la recuperación total o parcial del pago realizado por la no prestación del servicio o no recibir la contraprestación respectiva. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

17 DIFERIDOS 

1710 CARGOS DIFERIDOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra: 

  

- Los costos y gastos en que incurre el ente económico en las etapas de organización, exploración, construcción, instalación, montaje y de puesta en marcha. 

  

Los costos y gastos ocasionados en la investigación y desarrollo de estudios y proyectos. 

  

- Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento. 

  

- Los descuentos en colocación de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS). 

  

- Los útiles y papelería. 

  

- El Impuesto de Renta Diferido de naturaleza “débito”, ocasionado por las “diferencias temporales” entre la Utilidad Comercial y la Renta Líquida Fiscal en virtud de la no deducibilidad de algunos gastos contables, tales como provisiones por cartera en exceso de límites fiscales, protección de inversiones, bienes recibidos en pago, causación del Impuesto de Industria y Comercio y gastos estimados para atender contingencias. Su registro se hará directamente contra la provisión del impuesto de renta corriente (código 240405). 

  

- La publicidad y propaganda. 

  

- Los impuestos. 

  

- Las contribuciones y afiliaciones. 

  

- Los demás costos y gastos en que por su naturaleza y características se tipifique la figura de cargos diferidos. 

  

La amortización de los cargos diferidos se hará así: 

  

- Por concepto de organización y preoperativos y programas para computador (Software), en un período no mayor a cinco (5) y a tres (3) años, respectivamente. 

  

- Por concepto de útiles y papelería, se amortizarán en función directa con el consumo. 

  

- Por concepto de mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, se amortizarán en el período menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener en cuenta las prórrogas) y su vida útil probable, cuando su costo no es reembolsable. 

  

- Por concepto de descuento en colocación de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS), durante el plazo para la redención o conversión de los títulos. 

  

- Por concepto del Impuesto de Renta Diferido “Débito” por Diferencias Temporales, se amortizarán en el momento mismo que se cumplan los requisitos de Ley y reglamentarios de que tratan las disposiciones fiscales, según la naturaleza de la deducción pertinente o cuando desaparezcan las causas que la originaron para las derivadas de protección de inversiones, bienes recibidos en pago o gastos estimados para atender contingencias; para estos efectos no será deducible la pérdida en enajenación de acciones o cuotas de interés social; su amortización se hará directamente contra la provisión del impuesto de renta corriente en la vigencia fiscal correspondiente. 

  

- Por concepto de publicidad y propaganda se amortizarán durante un período de tiempo igual al establecido para el ejercicio contable. 

  

- Por concepto de impuestos, se amortizarán durante la vigencia fiscal prepagada. 

  

- Por concepto de contribuciones y afiliaciones, se amortizarán durante el período prepagado pertinente. 

  

- Por otros conceptos, se amortizarán durante el período estimado de recuperación de la erogación o de obtención de los beneficios esperados. 

  

Los cargos diferidos no monetarios deberán ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes. 

  

La amortización de la corrección monetaria diferida registrada hasta la fecha a partir de la cual se empiecen a percibir ingresos se amortizará mensualmente durante el término establecido para el diferido correspondiente. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los cargos diferidos. 

a. Por la parte proporcional de los cargos diferidos ajustados imputables mensualmente al estado de resultados. 

b. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

17 DIFERIDOS 

1715 COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos, en desarrollo de trabajos exploratorios no exitosos o no comerciales y que por su condición de inexplotables son susceptibles de amortización. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor del traslado de la subcuenta 150825 Proyectos de exploración, una vez determinada su potencial de existencias o inexistencias petroleras. 

a. Por la venta o cesión del activo. 

b. Por el valor del costo total de perforación que técnicamente se define como seco, por no encontrarse existencia de crudo suficiente para extraer. 

b. Por el cruce con la subcuenta 179805 Costos de Exploración por Amortizar, al culminar la amortización respectiva. 

c. Por el valor del costo de perforación en pozos que aunque se compruebe existencias, comercialmente no son explotables por su calidad, dificultad para explotarlo o cantidad. 

d. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

17 DIFERIDOS 

1720 COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos en la perforación de pozos de desarrollo y que son susceptibles de amortizar, tales como costos de mano de obra, servicios de registros, cementaciones, inspecciones, despejes de terreno, construcción de vías de acceso al pozo productor, entre otros. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los costos transferidos de las subcuentas 150825 y 150830, según el caso, susceptibles de ser amortizados en períodos futuros, una vez construida la perforación del pozo. 

a. Por la venta o cesión del activo. 

b. Por el valor de los ajustes por inflación. 

b. Por el cruce con la subcuenta 179810, al culminar la amortización respectiva. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

17 DIFERIDOS 

1730 CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor del ajuste por inflación del patrimonio de conformidad con las normas legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de la corrección monetaria diferida, con abono a las subcuentas pertinentes de la cuenta 3405 Ajustes por Inflación. 

a. Por el valor de la amortización en proporción a la vida útil del activo o al período de amortización del cargo diferido correspondiente. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

17 DIFERIDOS 

1798 AMORTIZACION ACUMULADA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las amortizaciones acumuladas de las cuentas 1715 Costos de Exploración por amortizar y 1720- Costos de Explotación y desarrollo. 

  

La amortización debe considerar los períodos en los cuales producirá beneficios económicos. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la cuota de amortización periódica determinada técnicamente para cada diferido, de acuerdo con sus características y condiciones. 

a. Por el valor de la amortización acumulada que tenga al momento de su venta. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

b. Por el cruce con las cuentas 1715 y/o 1720 según el caso, por la culminación de la amortización respectiva. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

18 OTROS ACTIVOS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo claramente definidas en el presente Plan, tales como: antigüedades, pinturas, objetos de arte. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

18 OTROS ACTIVOS 

1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el ente económico en obras tales como de arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar la actividad cultural y de investigación. 

  

Los bienes de arte y cultura deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de adquisición. 

a. Por el costo en libros del bien vendido o dado de baja. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

18 OTROS ACTIVOS 

1895 DIVERSOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el costo de los activos no determinados en las cuentas anteriores, entre otros: 

  

Máquinas porteadoras y estampillas. 

  

Registra los pagos efectuados a favor de la Administración Postal para la adquisición de especies que mantiene el ente económico para la venta a terceros o para uso interno. 

  

Bienes entregados en comodato. 

  

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico que han sido entregados a una persona natural o jurídica mediante un contrato de comodato. 

  

Se entiende por contrato de comodato, según la expresión del Código Civil, el contrato en que “una de las partes entrega a la otra gratuitamente una especie mueble o raíz, para que haga uso de ella y con cargo de restituir la misma especie después de terminar el uso”. 

  

El desgaste de los bienes entregados en comodato como consecuencia de su uso y del paso del tiempo, se debe registrar en la subcuenta 189515 Amortización Acumulada de Bienes Entregados en Comodato. 

  

Para efectos de fijar los criterios de amortización se deben seguir los mismos parámetros fijados para la depreciación de Propiedades Planta y Equipo cuenta 1592. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de los activos adquiridos. 

a. Por el costo de los activos usados por el ente económico o vendidos. 

b. Por el valor de los bienes entregados en comodato. 

b. Por el valor de la amortización calculada mensualmente con cargo a la subcuenta 539535 Amortización de Bienes Entregados en Comodato. 

c. Por el valor del bien recibido como parte de pago. 

c. Por el valor del ajuste por inflación. 

d. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

18 OTROS ACTIVOS 

1899 PROVISIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del Grupo 18- Otros Activos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión según los análisis realizados de las cuentas de otros activos. 

a. Por el costo de los activos dados de baja por ocurrencia del riesgo previsto como pérdida, daño o deterioro. 

b. Por el valor de los ajustes por exceso de la provisión. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

19 VALORIZACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende la utilidad potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo en libros de las inversiones y el valor intrínseco o el de cotización en bolsa de las mismas. Para los Bienes Raíces la diferencia entre el Costo Neto y el Avalúo Comercial; para los Semovientes la diferencia entre el Costo Neto en libros y el actualizado a 31 de diciembre de cada año de acuerdo con el valor dado por el Ministerio de Agricultura o por avalúo técnico. 

  

Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 38 Superávit por Valorizaciones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

19 VALORIZACIONES 

1905 DE INVERSIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la diferencia favorable entre el valor comercial y el valor en libros de inversiones de propiedad del ente económico, que han sido adquiridas con el propósito de cumplir con disposiciones legales o con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que las adquiridas con carácter permanente. 

  

Para el registro contable de las valorizaciones de las acciones, cuotas o partes de interés social, se aplicará el valor de mercado y, a falta de éste, su valor intrínseco. 

  

.-Se entiende por valor de mercado el precio promedio de cotización en bolsas del País en el último mes del cierre del ejercicio. Este se aplicará siempre que no sea superior al intrínseco. 

  

-El valor patrimonial se aplicará cuando no se coticen en ninguna bolsa de valores, o no se hayan negociado durante el mes correspondiente al corte de cuentas, o se trate de participaciones, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados al cierre del respectivo ejercicio económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las diferencias favorables, con abono a la cuenta 3805 De inversiones. 

a. Por la venta de las inversiones valorizadas. 

b Por la disminución de las diferencias favorables registradas en períodos anteriores. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

19 VALORIZACIONES 

1910 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIP0 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las valorizaciones de activos contabilizados en el grupo Propiedades Planta y Equipo. 

  

Bienes inmuebles considerados como propiedades planta y equipo: 

  

Cuando se trate de esta clase de bienes, se debe obtener un avalúo comercial practicado por personas o firmas de reconocida especialidad e independencia, que contenga las características señaladas en las normas legales vigentes. 

  

Una vez determinado el valor comercial y cuando éste exceda el costo ajustado en libros, se procederá a registrar la valorización como superávit por valorizaciones de Propiedades Planta y Equipo. Cuando se establezca que el valor comercial es inferior a la valorización registrada, sin afectar el costo ajustado, ésta debe reversarse hasta su concurrencia. Cualquier diferencia por debajo del costo ajustado, atendiendo la norma de la prudencia, para cada inmueble individualmente considerado se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período; para estos efectos no se aceptará el método de “grupos homogéneos”. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por las diferencias entre el valor en libros (costo menos depreciación acumulada) y el valor del estudio técnico elaborado por personas o firmas de reconocida especialidad. 

a. Por el valor que haya sido contabilizado en esta cuenta, cuando se enajenen las respectivas propiedades planta y equipo. 

b. Por los reajustes que se deriven de la revisión de los avalúos. 

b. Por el menor valor establecido en un nuevo cálculo de la valorización, sobre el valor inicialmente registrado. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

1. ACTIVO 

19 VALORIZACIONES 

1995 OTROS ACTIVOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros: bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor técnico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con abono a la cuenta 3895 Otros Activos 

a. Por la venta del bien valorizado. 

b. Por haber sido dado de baja el bien valorizado. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. ACTIVO 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraías por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende las Obligaciones Financieras, los Proveedores, las Cuentas por Pagar, los Impuestos, Gravámenes y Tasas, las Obligaciones Laborales, los Diferidos, Otros Pasivos, los Pasivos Estimados, Provisiones, los Bonos y Papeles Comerciales. 

  

Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito. 

  

Los pasivos expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha, registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse. 

  

Los pasivos en UPAC o con pacto de reajuste registrados en el último día del período se ajustarán con base en la cotización de la UPAC para esa fecha o en el respectivo pacto de reajuste, contabilizándolo como mayor valor del pasivo, con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de las obligaciones contraías por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada. 

  

Por regla general, las obligaciones contraías generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor y a cargo del deudor por virtud del crédito otorgado, los cuales se deben registrar por separado. 

  

Las obligaciones financieras representadas en moneda extranjera, en UPAC o con pacto de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2105 BANCOS NACIONALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos. 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. 

b. Por el valor de las notas débito recibidas. 

b. Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones. 

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso. 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2105 BANCOS DEL EXTERIOR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la financiación o préstamo recibido del banco. 

a Por el valor de los pagos o amortizaciones periódicas para aplicar a las obligaciones, de acuerdo a lo estipulado en los pagarés o documentos respectivos. 

b Por el valor de las notas débito recibidos. 

b. Por el valor de las notas crédito del banco prestamista. 

c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONESFINANCIERAS 

2115 CORPORACIONES FINANCIERAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el monto principal del préstamo. 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. 

b. Por el valor de las notas débito recibidas. 

b. Por el valor de las notas crédito de las corporaciones financieras. 

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con Compañías de Financiamiento Comercial. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos. 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. 

b. Por el valor de las notas débito recibidas 

b Por el valor de las notas crédito recibidas. 

c Por el valor de la diferencia en cambio. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con Corporaciones de Ahorro y Vivienda. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos. 

a Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. 

b. Por el valor de las notas débito recibidas. 

b. Por el valor de las notas crédito recibidas. 

c Por el valor del ajuste por la diferencia en la cotización del UPAC. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2130 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las obligaciones por concepto de operaciones y préstamos en moneda extranjera, adquiridas por el ente económico con entidades internacionales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los préstamos y operaciones recibidos en moneda extranjera, convertidos a moneda nacional. 

a. Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones. 

b. Por el valor de las notas débito recibidas. 

b. Por el valor de las notas crédito recibidas 

c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. 

c Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2135 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con sus inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra. 

  

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas (REPOS). 

  

La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero por intereses, que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la realización. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de la obligación contraida 

a. Por el cumplimiento del pacto. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2140 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra. 

  

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1385 Derechos de Recompra de Cartera Negociada. 

  

La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la obligación contraida 

a. Por el cumplimiento del pacto 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con el Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como el Instituto de Fomento Industrial IFI y la Financiera Energética Nacional S.A. FEN. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos. 

a. Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 

2195 OTRAS OBLIGACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las obligaciones contraías por el ente económico con entes diferentes a establecimientos de crédito e instituciones financieras. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las obligaciones o de los préstamos recibidos. 

a. Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. 

b. Por el valor de las notas débito recibidas. 

b. Por el valor de las notas crédito recibidas. 

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

22 PROVEEDORES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía. 

  

Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

22 PROVEEDORES 

2205 NACIONALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las obligaciones contraías en moneda nacional por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la factura. 

a. Por el valor del abono o cancelación de la factura. 

b. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministro de elementos 

b Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores. 

c. Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores. 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

22 PROVEEDORES 

2210 DEL EXTERIOR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de extranjeros por concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como contratos de obra. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las facturas o cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales, combustibles, construcciones de obras o servicios recibidos por el ente económico. 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales mediante giro directo o por intermedio de un banco local. 

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. 

b. Por el valor de las notas crédito que remitan los proveedores. 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

22 PROVEEDORES 

2215 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el saldo adeudado por el ente económico a proveedores de mercancías o servicios con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes. 

  

En virtud del contrato de cuenta corriente, los créditos y débitos derivados de las remesas mutuas de las partes se consideran como partidas indivisibles de abono o de cargo en la cuenta de cada cuentacorrentista, de modo que solo el saldo que resulte a la clausura de la cuenta constituirá un crédito exigible. 

  

La clausura y la liquidación de la cuenta en los períodos de cierre, no producirán la terminación del contrato sino en los casos previstos en dichas normas. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las remesas o pagos recibidos. 

a. Por los cargos por pagos o remesas enviadas. 

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso 

b. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

22 PROVEEDORES 

2220 CASA MATRIZ 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las deudas a cargo del ente económico originadas en la adquisición de bienes, servicios y/o contratos de obra suministrados directamente por la casa matriz. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las facturas, cuentas de cobro o notas débito por concepto de prestación de servicios, adquisición de bienes y/o construcción de obras. 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales que se hagan. 

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso 

b. Por el valor de las notas crédito que envíe la casa matriz. 

c Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

22 PROVEEDORES 

2225 COMPAÑIAS VINCULADAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las obligaciones que tiene el ente económico con compañías vinculadas o asociadas por concepto de adquisición de elementos, materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios, contratación de obras, etc., para el desarrollo del objeto social. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la factura. 

a Por el valor del abono o cancelación de la factura. 

b. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios y suministro de elementos. 

b Por el valor de las notas débito que se envíen. 

c. Por el valor de las notas crédito recibidas. 

c Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende las obligaciones contraías por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como cuentas corrientes comerciales, a casa matriz, a compañías vinculadas, a contratistas, órdenes de compra por utilizar, costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales, regalías por pagar, deudas con accionistas o socios, dividendos o participaciones por pagar, retención en la fuente, retenciones y aportes de nómina, cuotas por devolver y acreedores varios. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos 

a. Por el valor de las facturas por ventas de bienes o servicios. 

b. Por el valor de los dineros recibidos. 

b. Por el valor de los dineros entregados. 

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2310 A CASA MATRIZ 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las deudas a cargo del ente económico y a favor de la casa matriz o principal por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2220- Casa Matriz. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las obligaciones. 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales que se hagan. 

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. 

b. Por el valor de las notas crédito que se envíen por diferentes conceptos. 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2315 A COMPAÑIAS VINCULADAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2225 Compañías Vinculadas. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico. 

a. Por el valor de los pagos que se hagan. 

b Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso. 

b. Por el valor de las notas crédito que se le envíen por diferentes conceptos. 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2320 A CONTRATISTAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor adeudado por el ente económico a terceros por la realización de obras de acuerdo con los contratos respectivos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las cuentas de cobro debidamente soportadas, según los términos del respectivo contrato. 

a Por el valor de los pagos parciales o totales. 

b Por el valor de las entregas parciales o totales de las obras contratadas 

b. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar. 

c. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar. 

C Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2330 ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las sumas de dinero recibidas por mercancías o productos que no han sido reclamados. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los dineros recibidos al venderse el bono respectivo. 

a. Por el valor del bono al momento de retirarse la mercancía. 

b Por el valor de la devolución del bono si no se lleva a efecto la entrega de la mercancía o productos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro respectivas. 

a. Por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la causación de los servicios. 

b. Por la causación de los intereses y rendimientos sobre obligaciones contraías tanto en moneda nacional como extranjera. 

b. Por el pago parcial o total de los intereses y rendimientos. 

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso 

c Por el valor de la reliquidación de las cuentas de cobro o facturas. 

d Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las acciones suscritas y no pagadas. 

a Por los pagos de los respectivos instalamentos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2345 ACREEDORES OFICIALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor adeudado por el ente económico a la Nación o a entidades oficiales por conceptos diferentes a los ya contemplados en este Plan. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor a pagar a la entidad respectiva. 

a. Por los valores pagados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2350 REGALIAS PO RPAGAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la provisión que se efectúa para el pago de regalías, con base en la venta de productos que las causan. 

a. Por el pago de las regalías. 

b. Por el valor de las regalías causadas y pendientes de pago 

b Por el valor de la nota crédito enviada legalizando el giro de regalías. 

c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso 

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos. 

  

Se excluyen de esta cuenta los dividendos y participaciones por pagar, los cuales se deben registrar en la cuenta 2360. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los pagos realizados por cuenta del ente económico. 

a Por el valor de los pagos parciales o totales. 

b Por el valor de los préstamos recibidos de éstos 

b Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere el caso 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los dividendos o participaciones decretados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios y que deberán ser pagados dentro del término legal establecido. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los dividendos o participaciones decretados 

a. Por el valor de los dividendos o participaciones pagadas. 

b. Por compensación de saldos a cargo de los socios o accionistas. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2365 RETENCION EN LA FUENTE 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el importe de la retención que debe efectuar el ente económico 

a Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la causación de los aportes laborales pendientes de pago 

a. Por el valor del pago de los aportes laborales a los respectivos beneficiarios. 

b. Por el valor de los descuentos efectuados a los trabajadores. 

b. Por el valor del pago parcial o total por conceptos diferentes a los aportes laborales. 

c Por la restitución de los excesos en deducciones o retenciones. 

d. Por las notas crédito que expida el I.S.S. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2375 CUOTAS POR DEVOLVER 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las cuotas netas que adeuda el ente económico a los suscriptores no adjudicados que se han retirado de los grupos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor total de las cuotas netas pagadas por el suscriptor de acuerdo con las normas legales vigentes. 

a. Por la cancelación del valor resultante de aplicar la tabla de restitución vigente a los suscriptores retirados que se acojan a dicha liquidación. 

b. Por el valor descontado al suscriptor que se acoja a la tabla de restitución con abono a la subcuenta 415055 Eliminación de Suscriptores Consorcios. 

c Por la cancelación total de las cuotas netas, cuando el suscriptor se acoja a la finalización del plan. 

d. Por el traslado del total de las cuotas netas cuando el suscriptor se reincorpore al grupo 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

23 CUENTAS POR PAGAR 

2380 ACREEDORES VARIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales como depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de fondos de inversión, reintegros y fondos de perseverancia. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las obligaciones comerciales que adquiere el ente económico producto de las operaciones comerciales. 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales a los beneficiarios. 

b Por el valor de las donaciones asignadas por pagar. 

c. Por el valor de la utilidad en la liquidación de contratos de ganado en participación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorios a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal. 

  

Comprende entre otros los Impuestos de Renta y Complementarios, Sobre las Ventas, de Industria y Comercio, de Licores, Cervezas y Cigarrillos, de Valorizaciones, de Turismo y de Hidrocarburos y Minas. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, según liquidación privada efectuada en la declaración de renta correspondiente; así como los montos para años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos. 

  

Incluye también el valor de las contribuciones especiales y demás recargos que deben pagarse con el impuesto de renta. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la liquidación privada efectuada con base en las declaraciones de renta presentadas 

a. Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso. 

b. Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales falladas. 

b. Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos. 

c Por el valor de las contribuciones especiales. 

c Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los correspondientes períodos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados. 

a. Por el valor del impuesto facturado al ente económico por la adquisición de bienes y servicios. 

b. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por la devolución en las compras o servicios a proveedores o contratistas 

b. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por las devoluciones y anulaciones en ventas. 

c Por el Impuesto Sobre las Ventas de las financiaciones causadas, así como del recaudado por intereses de mora. 

c. Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres. 

d Por el valor del traslado a la subcuenta 135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos, de los saldos a favor cuando se solicita devolución. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, en favor de cada uno de los municipios donde ellas se desarrollan, según liquidación privada. 

  

En los casos de iniciación o cese de actividades durante el año, el período es inferior y se denomina fracción de año. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del impuesto liquidado sobre los ingresos del período gravable 

a. Por el pago del impuesto. 

b. Por el valor del anticipo pagado en el año anterior. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2416 A LA PROPIEDAD RAIZ 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la propiedad de bienes raíces, de acuerdo con las liquidaciones oficiales recibidas por el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de la liquidación oficial. 

a. Por el valor del pago parcial o total del impuesto respectivo. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2420 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de derechos de registro, anotación y notariales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las liquidaciones. 

a. Por el pago de estos gravámenes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2424 DE VALORIZACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad del ente económico, bien sea en desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las liquidaciones oficiales respectivas. 

a. Por el valor del pago ante la entidad recaudadora. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2428 DE TURISMO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el impuesto liquidado sobre el valor del servicio efectivamente cobrado a los huéspedes por concepto de alojamiento en establecimientos hoteleros o de hospedaje. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del impuesto causado diariamente sobre las ventas netas de alojamiento. 

a. Por el valor de cancelación del impuesto causado durante el mes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2432 TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las tasas impositivas generadas en servicios marítimos a embarcaciones que arriben a puerto colombiano. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las liquidaciones oficiales. 

a. Por el pago de estos gravámenes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2436 DE VEHICULOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros directamente relacionados con los vehículos de propiedad del ente económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del impuesto liquidado. 

a. Por el pago del impuesto. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2440 DE ESPECTACULOS PUBLICOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la exhibición o presentación de espectáculos públicos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del impuesto liquidado. 

a. Por el pago de dichos gravámenes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2444 DE HIDROCARBUROS Y MINAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los tributos originados en la explotación o venta de hidrocarburos y minerales que el ente económico debe pagar a entidades del gobierno del orden nacional, departamental, distrital o municipal. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del impuesto liquidado. 

a. Por el pago del impuesto. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2448 REGALIAS E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las regalías e impuestos liquidados. 

a. Por el pago de las regalías e impuestos 

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2452 A LAS EXPORTACIONES CAFETERAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico originados en gravámenes a las exportaciones cafeteras. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los impuestos liquidados. 

a. Por el pago de los impuestos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2456 A LAS IMPORTACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la entrada al país de mercancías o bienes extranjeros. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los impuestos liquidados 

a. Por el pago de los impuestos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2460 CUOTAS DE FOMENTO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las cuotas de fomento liquidadas y de responsabilidad del ente económico generados por la importación de productos tales como cereales, cacao y algodón. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los impuestos liquidados. 

a. Por el pago de los impuestos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2464 DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la producción, importación y distribución de licores, cerveza y cigarrillos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los impuestos liquidados. 

a. Por el pago de los impuestos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2468 AL SACRIFICIO DE GANADO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por el degüello de ganado mayor. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los impuestos liquidados. 

a. Por el pago de los impuestos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2472 AL AZAR Y JUEGOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la explotación comercial de loterías, juegos permitidos y apuestas permanentes, entre otros. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los impuestos liquidados. 

a. Por el pago de los impuestos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2476 GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gravámenes y regalías liquidados de responsabilidad del ente económico generados por delineación urbana, actividades mineras, extracción de arena, cascajo y piedra, entre otros. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los impuestos liquidados. 

a. Por el pago de los impuestos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 

2495 OTROS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los impuestos diferentes a los relacionados anteriormente y que el ente económico debe pagar a entidades del Gobierno del orden Nacional, Departamental, Distrital o Municipal. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por la causación de la liquidación de los impuestos.` 

a. Por la cancelación de los impuestos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES LABORALES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente económico y a favor de los trabajadores, extrabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: Salarios por Pagar, Cesantías Consolidadas, Primas de Servicios, Prestaciones Extralegales e Indemnizaciones Laborales. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES LABORALES 

2505 SALARIOS POR PAGAR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relación laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las liquidaciones de nómina, ya sean bisemanales, quincenales o mensuales. 

a. Por el valor de los pagos realizados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES LABORALES 

2510 CESANTIAS CONSOLIDADES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores por concepto del auxilio de cesantías, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes. 

  

El cálculo definitivo se debe determinar al cierre del respectivo período contable una vez efectuados los correspondientes ajustes, de acuerdo con las provisiones estimadas durante el ejercicio económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del traslado proveniente de la subcuenta 261005 Cesantías al finalizar el ejercicio. 

a. Por el pago parcial o total, a los respectivos beneficiarios. 

b. Por los traslados a los Fondos Administradores de Cesantías de las sumas adeudadas a los trabajadores. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES LABORALES 

2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de los intereses causados sobre las cesantías de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los intereses pendientes de pago. 

a. Por el pago de los mismos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES LABORALES 

2520 PRIMA DE SERVICIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes con el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de la prima de servicios que ha de pagarse. 

a. Por el valor del pago efectuado. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES LABORALES 

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor acumulado de las vacaciones que el ente económico adeuda a sus trabajadores producto de la relación laboral existente, sean estas legales o extralegales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del traslado de la subcuenta 261015 Vacaciones. 

a. Por el valor de los pagos realizados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES LABORALES 

2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las sumas adeudadas por el ente económico a sus trabajadores por concepto de prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en pactos colectivos o convenciones de trabajo. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las prestaciones causadas en favor de los trabajadores 

a. Por el valor de los pagos realizados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES 

2532 PENSIONES POR PAGAR LABORALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor a pagar a los pensionados, cuya obligación por este concepto está a cargo del ente económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de la nómina de pensionados 

a. Por el valor de los pagos realizados 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES LABORALES 

2535 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a ex trabajadores o a las entidades de previsión social por concepto de pensiones de jubilación de personas que trabajaron en el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el monto causado por pensiones adeudado al personal retirado del ente económico. 

a. Por la cancelación de los valores correspondientes a los beneficiarios. 

b Por el monto causado por pensiones adeudado a entidades de previsión social 

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

25 OBLIGACIONES LABORALES 

2540 INDEMNIZACIONES LABORALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor determinado para atender el pago de las indemnizaciones a cargo del ente económico y a favor de los extrabajadores del mismo por la cancelación del contrato de trabajo en forma unilateral. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor determinado como saldo a cargo por indemnizaciones 

a. Por el valor parcial o total pagado por concepto de indemnizaciones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende los valores provisionados por el ente económico por concepto de obligaciones para costos y gastos tales como, Intereses, Comisiones, Honorarios, Servicios, así como para atender acreencias laborales no consolidadas determinadas en virtud de la relación con sus trabajadores; igualmente para Multas, Sanciones, Litigios, Indemnizaciones, Demandas, Imprevistos, Reparaciones y Mantenimiento. 

  

Cuando se establezca que una provisión es excesiva o ha sido constituida en forma indebida, la reversión de la provisión se abonará a la subcuenta 425035 Reintegro Provisiones cuando corresponda a ejercicios anteriores, o restando de los cargos si corresponde al mismo ejercicio. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2605 PARA COSTOS Y GASTOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de costos y gastos 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados. 

b. Por el valor del defecto que se presente en la estimación. 

b. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados. El importe de la provisión se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las siguientes condiciones. 

  

a. Existe un derecho adquirido y, en consecuencia, una obligación contraida; 

  

b. El pago es exigible y probable, y 

  

c. Su importe se puede estimar razonablemente. 

  

El efecto retroactivo en el importe de las prestaciones sociales originadas por la antigüedad y el cambio en la base salarial forma parte del respectivo período contable. 

  

El cálculo definitivo correspondiente a las obligaciones laborales que no se cancelen durante el mismo ejercicio económico en que se causan sino en fechas futuras indeterminadas, se consolidarán en las diversas subcuentas del grupo 25- Obligaciones Laborales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por la provisión mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones prestacionales. 

a. Por el valor del traslado a la cuenta respectiva del grupo 25 - Obligaciones Laborales-. 

b. Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al practicar la consolidación al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas y canceladas durante un mismo ejercicio contable. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las deudas estimadas del ente económico para atender el pago de las obligaciones fiscales y que mensualmente se contabilizan con cargo a Ganancias y Pérdidas, tales como: Impuesto de Renta y Complementarios, Industria y Comercio, e Impuesto de Vehículos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor estimado de la provisión y apropiado periódicamente. 

a. Por el traslado a las cuentas acreedoras respectivas del grupo 24 - Impuestos, Gravámenes y Tasas. 

b Por los abonos por ajustes al final del período contable. 

b. Por la reversión de las provisiones excesivas. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2620 PENSIONES DE JUBILACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor amortizado por el ente económico, determinado en forma racional y sistemática hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial. 

  

Mediante abono a la subcuenta 262005 - Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación- y cargo a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilación por amortizar (DB), se contabilizará el valor actual de la obligación por pensiones de jubilación que se debe registrar anualmente con base en estudios actuariales elaborados de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. 

  

La amortización al Estado de Resultados se realizará mediante abonos a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilación por Amortizar- con cargo a las subcuentas 510558 ó 520558 - Amortización Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación-, según el caso. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del cálculo actuarial. 

a. Por el valor de las pensiones de jubilación por amortizar. 

b. Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado. 

b Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado. 

c Por la amortización de pensiones de jubilación por amortizar 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2625 PARA OBRAS DE URBANISMO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor constituido para las obras de urbanismo a realizar o que se están realizando en las diferentes etapas de construcciones para la venta de acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para tales ejecuciones. 

  

Cuenta de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de urbanismo y/o construcción. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del presupuesto oficial de obras, emitido por la autoridad competente debidamente aprobado. 

a. Por el valor de las obras ejecutadas ya sea en el momento de la causación, al finalizar el período contable o al liquidar las obras respectivas. 

b Por el cargo a resultados cuando al finalizar la ejecución total de las obras su costo real sea superior y constituya un déficit al presupuesto inicial aprobado. 

b. Por el abono a resultados cuando su costo real final constituya un exceso con relación al presupuesto inicial aprobado. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2630 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones. 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados. 

b Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten en la estimación. 

b. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio. 

c. Por el valor de los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2635 PARA CONTINGENCIAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias. 

  

De igual forma registra el valor estimado para cubrir el importe a cargo del ente económico y a favor de terceros por indemnizaciones, por responsabilidad civil, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otras provisiones cuya contingencia de pérdida sea probable y su valor razonablemente cuantificable. En el caso de procesos judiciales, la provisión se debe registrar a la iniciación de éstos por el valor que el ente económico estime pertinente, o cuando se produzca fallo en contra del mismo. Tratándose de sanciones impuestas por autoridades administrativas, cuando haya concluido la actuación en la vía gubernativa, aun cuando esté pendiente la decisión de lo Contencioso Administrativo. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de la provisión mensual 

a Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda. 

b. Por el valor gradual o total de la apropiación de la provisión correspondiente, con cargo a resultados. 

b Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2640 PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las apropiaciones destinadas a prever el futuro pago de garantías expedidas, por el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las apropiaciones efectuadas. 

a Por el valor de los pagos parciales o totales de garantías. 

b. Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda, cuando se haga efectiva dicha garantía 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 

2695 PROVISIONES DIVERSAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor mensual estimado para cubrir algún imprevisto o contingencia 

a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados. 

b Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

27 DIFERIDOS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos de clientes, los cuales tienen el carácter de pasivo, que debido a su origen y naturaleza han de influir económicamente en varios ejercicios, en los que deben ser aplicados o distribuidos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

27 DIFERIDOS 

2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente por el ente económico. 

a. Por el valor de los bienes y/o servicios suministrados. 

b. Por el valor de las devoluciones de anticipos por no haberse prestado el servicio o entregado la contraprestación correspondiente. 

c. Por el valor de los intereses y comisiones devengados por el ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

27 DIFERIDOS 

2710 ABONOS DIFERIDOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto adeudado por los reajustes efectuados a las cuotas netas pendientes, en la proporción que varíe el precio del bien adjudicado. 

  

Esta cuenta debe tener su auxiliar por cada grupo, y es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios comerciales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el precio del bien o servicio objeto del contrato, con cargo a la subcuenta 130515 -Deudores del Sistema. 

a. Por la valorización que tuvieren las cuotas pagadas por el suscriptor al momento de hacerse la entrega del bien o servicio. 

b. Por el saldo débito resultante de la subcuenta 271005, al efectuar la entrega del bien o servicio al último suscriptor del grupo, con cargo a la cuenta 5270 -Financieros -Reajuste del Sistema-. 

b. Por el saldo crédito resultante de la subcuenta 271005, al efectuar la entrega del bien o servicio al último suscriptor del grupo, con abono a la 415050 Reajuste del sistema - Consorcios-. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

27 DIFERIDOS 

2715 UTILIDAD DIFERIDA ENVENTAS A PLAZOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las utilidades por amortizar incluidas en los recaudos futuros por las enajenaciones de bienes efectuadas por el ente económico bajo la modalidad o sistema de ventas a plazos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la utilidad determinada en la venta. 

a. Por el valor de la parte proporcional que corresponda a recaudos a clientes, basados en el sistema de ventas a plazos. 

b. Por el valor parcial o total determinado como utilidad en las ventas a plazos, en el caso de que la operación no se realice. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

27 DIFERIDOS 

2720 CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de la corrección monetaria generada por el ajuste por inflación de los activos de conformidad con las normas legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por la corrección monetaria diferida. 

a. Por el valor de la amortización a partir del momento en que los activos se encuentren en condiciones de generar ingresos o de ser enajenados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

27 DIFERIDOS 

2725 IMPUESTOS DIFERIDOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el impuesto de renta diferido por pagar, establecido de conformidad con las normas fiscales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del efecto en el impuesto, como consecuencia de diferencias temporales originadas por exceso de la utilidad contable sobre la fiscal. 

a. Por el valor de los traslados o amortizaciones a la cuenta del impuesto por pagar, periódicamente. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente económico, contraías en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los demás grupos del pasivo. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las sumas de dinero recibidas por el ente económico de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectiva. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por los valores de los depósitos recibidos de clientes. 

a. Por el valor de los depósitos aplicados al objeto para el cual fueron recibidos. 

b. Por los valores recibidos anticipadamente para ventas. 

b Por el valor de la aplicación de los anticipos en la facturación. 

c Por el valor de las devoluciones parciales o totales de los anticipos o avances recibidos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

2810 DEPOSITOS RECIBIDOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las sumas recaudadas por el ente económico de personas naturales, jurídicas o entidades oficiales, para garantizar el cumplimiento de obligaciones contractuales, de servicios, de los fondos para proyectos, inversiones específicas y otras afines. 

  

En el caso de los socios y/o accionistas corresponde a las sumas recibidas en calidad de depósitos con el fin de adquirir acciones o cuotas sociales mientras se legaliza y aprueba la emisión correspondiente. 

  

Para el caso específico de sociedades administradoras de consorcios comerciales, se incluye dentro de esta cuenta el denominado Fondo de Reserva, la cual se afectará conforme a las normas legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los dineros recibidos por el ente económico. 

a Por el valor de las devoluciones parciales o totales de las sumas registradas en esta cuenta. 

b. Por el valor de los cheques reconsignados. 

b. Por la utilización o aplicación de las sumas recibidas con destinación específica, o que señalen las normas legales. 

c. Por el valor de los cheques devueltos. 

d. Por el valor de los dineros cancelados por el suscriptor siempre y cuando éste no haya participado en la primera asamblea. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los dineros recibidos por el ente económico a nombre de terceros y que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones convenidos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por los valores recibidos a nombre de terceros. 

a. Por los valores entregados a los respectivos terceros. 

b. Por el valor de la comisión que pudiere pactarse sobre los recaudos realizados a nombre del tercero. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

2820 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra esta cuenta los avances recibidos de las partes involucradas en la denominada “Operación Conjunta”, en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas vigentes. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por los avances recibidos de cada una de las partes integrantes de la asociación. 

a. Por la facturación de costos y gastos en los valores que correspondan a cada uno de los integrantes de la asociación. 

b Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación. 

  

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los descuentos efectuados por el ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro), para garantizar la estabilidad de obra u otras obligaciones producto de la relación contractual. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por los valores deducidos al momento de hacer los pagos a los contratistas, por concepto de avances y/o liquidaciones parciales de obras o contratos. 

a. Por el valor de las devoluciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los contratos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

2830 EMBARGOS JUDICIALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los pasivos adquiridos por el ente económico por concepto de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de acuerdo a lo ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por los valores ordenados a descontar por juzgados civiles y penales relacionados con indemnizaciones por responsabilidad civil, contractual o extracontractual, donde se vean involucrados los intereses del ente económico o sus afiliados. 

a. Por el valor consignado o pagado a nombre de cada juzgado o tercero ya sea en forma parcial o total. 

b. Por los valores ordenados a consignar por cualquier otro concepto dentro de los procesos judiciales (peritazgo, honorarios auxiliares de la justicia, costos de procesos). 

c Por los valores correspondientes a las transacciones realizadas extrajudicialmente por concepto de pago de indemnizaciones 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

2835 ACREEDORES DEL SISTEMA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los dineros cancelados por los suscriptores de los planes que no han salido favorecidos o aquellos que siendo favorecidos por el sistema de sorteo u oferta se encuentran pendientes de legalizar las entregas. Incluye además las sumas recibidas de los suscriptores a los cuales no se les ha podido configurar un grupo. 

  

En las respectivas subcuentas se debe llevar por separado cada uno de los grupos. Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios comerciales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS CUOTAS NETAS 

DEBITOS 

a. Por los traslados que se efectúan de la subcuenta 283510 Grupos en Formación, cuando inicia actividades el grupo. 

a. Por el traslado a la subcuenta 130515 - Deudores del Sistema, del saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido a la fecha de entrega del bien o servicio. 

b. Por los valores recaudados por concepto de la cuota neta de suscriptores que ingresan a un grupo que ha iniciado actividades. 

b. Por el valor de las cuotas canceladas por el suscriptor, en el caso de terminación del contrato, con abono a la cuenta 2375 - Cuotas por Devolver. 

c. Por el valor de la cesión de derechos de un suscriptor a otro. 

c. Por el valor de los cheques devueltos. 

d Por el valor de las reconsignaciones de los cheques. 

d. Por el valor de la devolución de la cuota neta, cuando el suscriptor no participa en la primera asamblea. 

e. Por el reintegro proporcional de lo pagado por el suscriptor, en la medida y forma que el ente económico recaude lo adeudado por quienes hubieren obtenido bienes o servicios, en caso de liquidación del grupo. 

f. Por el valor de las cuotas ofrecidas y canceladas por el suscriptor adjudicado por oferta en caso de presentarse devolución 

g. Por la devolución de las cuotas netas al suscriptor favorecido por sorteo que no diere cumplimiento a los requisitos para hacerle entrega del bien 

h. Por el valor de la cesión de derechos. 

GRUPOS EN FORMACION 

a. Por el total recibido por cuotas brutas e inscripción de los suscriptores interesados en conformar un grupo. 

a Por el traslado a las respectivas subcuentas del balance o de resultados al momento de iniciar actividades el grupo. 

b. Por el valor de los intereses liquidados sobre las sumas aportadas por los suscriptores a los cuales no se les logró configurar un grupo de acuerdo con las normas legales vigentes. 

b. Por la devolución de las sumas aportadas en el evento de no poderse conformar el grupo. 

c Por el valor de las reconsignaciones de los cheques. 

c Por la devolución de las sumas aportadas por los interesados no admitidos en un grupo. 

d. Por el valor de los cheques devueltos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

2840 CUENTAS EN PARTICIPACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico (gestor) y a favor de cada uno de los partícipes, por concepto de liquidaciones parciales o definitivas en desarrollo de contratos de Cuentas en Participación, realizados conforme a las normas legales vigentes. 

  

El valor correspondiente al ente económico que opera como socio gestor y a la vez partícipe, registrará la parte que le corresponda de las utilidades en la cuenta de ingresos respectiva. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor resultante a favor del (los) partícipe (s), bien sea por aportes o utilidades, en la liquidación parcial o definitiva del respectivo contrato de Cuentas en Participación, obtenido en la cuenta 9135 - Cuentas en Participación. 

a. Por el valor de los pagos realizados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

28 OTROS PASIVOS 

2895 DIVERSOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las obligaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no pueden ser incluidas apropiadamente en las cuentas del pasivo descritas en el presente Plan. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la obligación respectiva. 

a. Por el valor de los pagos realizados. 

b. Por el traslado de la provisión para impuesto de renta y complementarios, registrado por los fondos ganaderos, destinados a programas de extensión agropecuaria con el lleno de las formalidades del caso. 

b Por los cruces de cuentas con el acreedor según el acuerdo respectivo. 

c. Por el valor respectivo, en la medida que se vayan ejecutando los programas. Cuando se trate de adquisición de bienes capitalizables se abonará la subcuenta 330520 - Reserva para extensión agropecuaria. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende los valores recibidos por el ente económico por concepto de emisión y venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones, así como los papeles comerciales definidos como valores de contenido crediticio emitidos por empresas comerciales, industriales y de servicios con el propósito de financiar capital de trabajo. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

29 BONOS Y PAPELES 

2905 BONOS EN CIRCULACION COMERCIALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor nominal de los bonos puestos en circulación por el ente económico autorizado. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor nominal de los bonos colocados en el mercado. 

a Por el valor de la amortización parcial o total de los bonos emitidos por el ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES 

2910 BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor nominal de las obligaciones que adquiere el ente económico por la emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse por el ente económico emisor, mediante la entrega de un número determinado de acciones liberadas. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor nominal de los bonos en circulación. 

a. Por el valor de las acciones entregadas a los tenedores como pago o redención de los mismos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

2. PASIVO 

29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES 

2915 PAPELES COMERCIALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los pagarés emitidos masiva o serialmente por el ente económico sometido a la vigilancia por parte del Estado, y que son objeto de oferta pública en el mercado de valores. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor nominal de los papeles comerciales colocados en el mercado. 

a. Por el valor de la amortización parcial o total de los papeles comerciales emitidos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios. Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el Superávit de Capital, Reservas, la Revalorización de Patrimonio, los Dividendos o Participaciones Decretados en Acciones, Cuotas o Partes de Interés Social, los Resultados del Ejercicio, Resultados de Ejercicios Anteriores y el Superávit por Valorizaciones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

31 CAPITAL SOCIAL 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas o compañías, ponen a disposición del ente económico mediante cuotas, acciones o monto asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras públicas de constitución o reformas, o suscripción de acciones según el tipo de sociedad, con el lleno de los requisitos legales. 

  

Para el caso de las compañías por acciones, estará constituido por: 

  

- El Capital Autorizado, que es la suma fijada en la escritura pública de constitución o reformas 

  

- El Capital por Suscribir, que lo conforma el Capital Autorizado menos el valor de las acciones suscritas, 

  

- El capital suscrito es el valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50% del Autorizado al constituirse la sociedad. 

  

- El Capital Suscrito por Cobrar, que corresponde al capital suscrito menos el valor pendiente de pago por parte de los accionistas. 

  

En cuentas auxiliares se registrarán por separado cada clase de aportes según los derechos que confieran. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

31 CAPITAL SOCIAL 

3105CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el ingreso real al patrimonio del ente económico, de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas 310505 - Capital Autorizado, 310510 - Capital por Suscribir (DB) y 310515 -Capital Suscrito por Cobrar (DB). 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

Registro del Capital Autorizado: 

a Por el valor de la suma fijada en la escritura pública de constitución (310505), con cargo a la subcuenta 310510 - Capital por Suscribir. 

a. Por el valor del Capital Autorizado al constituirse el ente económico (310510), con abono a la subcuenta 310505 - Capital Autorizado. 

b Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales. 

b. Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales. 

Registro de la Suscripción: 

a Por el valor del capital suscrito por los accionistas, previo el cumplimiento de los requisitos y formalidades de Ley (310510), con cargo a la subcuenta respectiva del activo, o la 310515 - Capital Suscrito por Cobrar (DB), en el monto suscrito y pendiente de pago. 

a. Por el valor del capital suscrito, pendiente de pago (310515), con abono a la subcuenta 310510 - Capital por Suscribir (DB). 

b Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34. 

Registro de pago: 

a Por el valor efectivamente recaudado con cargo a caja o bancos, según sea el caso (310515) 

b. Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34. 

En caso de liquidación del ente económico se reversarán las cuentas correspondientes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

31 CAPITAL SOCIAL 

3110 ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS (DB) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico. 

  

Para poder readquirir acciones, cuotas o partes de interés social es menester que al momento de la operación exista una reserva constituida para tal fin, cuya cuantía deberá ascender, por lo menos, al monto de la negociación, reserva ésta que debe permanecer intocable como una garantía de la integridad del “Capital”, mientras existan las acciones propias readquiridas, cuotas o partes de interés social propias readquiridas, las cuales se clasifican para la presentación de estados financieros como factor de resta de las subcuentas 330515 -Reserva para Readquisición de Acciones y 330517 - Reserva para Readquisición de Cuotas o Partes de Interés Social-. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor de adquisición de las acciones, cuotas o partes de interés social propias readquiridas al momento de su recolocación. 

a. Por el valor efectivamente pagado para su readquisición, previo el cumplimiento de los requisitos legales y de la constitución de la reserva pertinente. 

b Por el valor de las acciones, cuotas o partes de interés social readquiridas al momento de su cancelación. 

b. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

31 CAPITAL SOCIAL 

3115 APORTES SOCIALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento. 

  

Para los fondos mutuos de inversión, incluye las sumas entregadas como aportes legales por los trabajadores y las contribuciones del ente económico y las utilidades reinvertidas de los socios. 

  

Los aportes en especie deberán registrarse por el valor pactado por los socios, previa aprobación por parte de la entidad que ejerza la vigilancia y control, si fuere del caso. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados. 

a. Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados. 

b Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta respectiva del activo, según la naturaleza del mismo. 

b. Por el valor nominal de los aportes en la reducción del capital, previo el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes. 

c Por el valor de aquellas utilidades que la Junta de Socios ordene capitalizar. 

c. Por el valor nominal de los aportes al momento de liquidarse el ente económico. 

d. Por el valor nominal de los aportes en el cambio de asociados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

31 CAPITAL SOCIAL 

3120 CAPITAL ASIGNADO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el monto del capital asignado a las sucursales de sociedades extranjeras, señalado en la resolución o acto en donde se acordó conforme a la ley del domicilio principal, establecer negocios permanentes en Colombia, así como los aumentos debidamente legalizados. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del aporte extranjero convertido a pesos al tipo de cambio del mercado vigentes en la fecha de registro. 

a. Por el valor de la disminución del capital asignado previo el cumplimiento de todos los requisitos legales vigentes en el momento de la disminución. 

b Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

31 CAPITAL SOCIAL 

3125 INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor que por este concepto reciben las sucursales de sociedades extranjeras de su casa matriz conforme a las normas legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de la inversión suplementaria al capital asignado 

a. Por el valor de la cancelación, conforme a las normas legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

31 CAPITAL SOCIAL 

3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el total de derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles, corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para el ejercicio de las actividades de comercio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los bienes destinados por la persona natural a sus actividades de comercio. 

a Por el valor de las disminuciones por retiro de los bienes que integran esta cuenta. 

B Por la capitalización de la Revalorización del Patrimonio conforme a las normas legales. 

b Por el valor de las pérdidas del ejercicio. 

c. Por el valor de las utilidades del ejercicio 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

31 CAPITAL SOCIAL 

3135 APORTES DEL ESTADO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor del capital de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, el cual está conformado por el asignado en el Acto de creación, así como las adiciones que con posterioridad le asigne la Ley. 

  

Registra también el valor de las apropiaciones recibidas del Gobierno Nacional en la Ley de Presupuesto. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de las empresas industriales y comerciales del Estado. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor asignado en el acto de creación. 

a. Por el valor de los aportes, en el momento de la liquidación del ente económico. 

b Por los posteriores aumentos de capital que le asigne la Ley. 

b. Por la reclasificación en el evento de presentarse una transformación. 

c Por la capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme a las normas legales. 

c. Por los valores devueltos a la Tesorería General de la República con base en las disposiciones legales vigentes. 

d. Por el valor de los giros (dineros) recibidos de la Tesorería General de la República de las apropiaciones aprobadas por la Ley de Presupuesto. 

d. Por el retiro de los bienes objeto del aporte por entrega a terceros, en cumplimiento de las normas legales. 

e. Por el valor de los bienes recibidos de entidades en calidad de aportes. 

E. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

31 CAPITAL SOCIAL 

3140 FONDO SOCIAL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los aportes recibidos de cada uno de los afiliados y/o asociados, conforme a las normas vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del aporte recibido del afiliado. 

a. Por el total de los aportes en caso de retiro voluntario u obligatorio, de cualquier afiliado. 

b Por el valor de los aportes cedidos. 

b Por el valor de los aportes cedidos. 

c. Por la capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme a las normas legales; 

c. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

d Por el valor de la capitalización de los excedentes conforme a las normas legales y estatutarias 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

32 SUPERAVIT DE CAPITAL 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor que refleja el incremento patrimonial ocasionado por primas en colocación de acciones, donaciones y el crédito mercantil. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

32 SUPERAVIT DE CAPITAL 

3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social representados por el mayor importe pagado por el accionista o socio sobre el valor nominal de la acción o aporte. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por la diferencia resultante entre el precio de venta de la acción o cuota social y su valor nominal 

a. Por el saldo registrado, en caso de liquidación del ente económico. 

b Por el recaudo de la prima en colocación de acciones por obrar. 

b. Por reparto a título de dividendos, de acuerdo con las normas legales. 

c Por reparto a título de participaciones, de acuerdo con las normas legales. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

32 SUPERAVIT DE CAPITAL 

3210 DONACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores acumulados que el ente económico ha recibido por concepto de donaciones de bienes y valores. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por los valores y bienes recibidos en donación. 

a. Por venta de los bienes registrados en esta cuenta. 

b Por el saldo respectivo, a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

32 SUPERAVIT DE CAPITAL 

3215 CREDITO MERCANTIL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la contrapartida o cuenta de valuación del crédito mercantil formado o estimado contabilizado en la subcuenta 160505. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor determinado y aplicado por el ente económico. 

a. Por la pérdida o disminución del crédito mercantil una vez comprobado técnicamente. 

b Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

33 RESERVAS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprenden los valores que por mandato expreso del máximo órgano social, se han apropiado de las utilidades líquidas de ejercicios anteriores obtenidas por el ente económico, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos. 

  

Las pérdidas se enjugarán con las reservas que hayan sido destinadas especialmente para ese propósito y, en su defecto, con la Reserva Legal. Las reservas cuya finalidad fuere la de absorber determinadas pérdidas no se podrán emplear para cubrir otras distintas, salvo que así lo decida el máximo órgano social. 

  

Sí la Reserva Legal fuere insuficiente para enjugar el déficit de capital, se aplicarán a este fin los beneficios sociales de los ejercicios siguientes, tal como lo establecen las normas legales. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

33 RESERVAS 

3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, conforme a mandatos legales, con el propósito de proteger el patrimonio social. 

  

Se incluyen conceptos tales como Reserva Legal, Reservas por Disposiciones Fiscales y Reservas para Readquisición de Acciones y de Cuotas o Partes de Interés Social. 

  

La Reserva Legal corresponde a la apropiación de por lo menos el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio y están obligadas a constituirla las sociedades en comandita por acciones, de responsabilidad limitada, anónimas y las sociedades extranjeras con negocios permanentes en Colombia, en los términos establecidos por la Legislación Comercial. 

  

Las reservas para readquisición de acciones y de cuotas o partes de interés social corresponden al valor apropiado de las utilidades líquidas para cubrir en su totalidad la adquisición de las mismas. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por las apropiaciones de las utilidades líquidas establecidas en el proyecto de distribución de utilidades aprobado por el máximo órgano social; 

a. Por el cambio de destinación de la respectiva reserva, por mandato del máximo órgano social de acuerdo con las normas legales; 

b. Por las apropiaciones de las utilidades líquidas en las sucursales de sociedades extranjeras; 

b. Por el valor de la utilización de la Reserva legal destinada a enjugar pérdidas; 

c Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones fiscales. 

c Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

33 RESERVAS 

3310RESERVAS ESTATUTARIAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los movimientos de todas aquellas partidas apropiadas de acuerdo con lo contemplado en los Estatutos Sociales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor apropiado de las utilidades liquidadas, de acuerdo con los estatutos del ente económico. 

a Por la aplicación de las reservas, de acuerdo con lo fijado en los estatutos. 

b Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

33 RESERVAS 

3315 RESERVAS OCASIONALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales, para fines específicos y justificados. 

  

Las reservas ocasionales que ordene el máximo órgano social, sólo serán obligatorias para el ejercicio en el cual se hagan y el mismo podrá cambiar su destinación o distribuirlas cuando resulten innecesarias. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor apropiado de las utilidades líquidas de conformidad con las decisiones del máximo órgano social conforme a las disposiciones legales. 

a. Por cambio de destinación o por su distribución cuando resulten innecesarias de acuerdo con la decisión del máximo órgano social. 

b. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor del incremento patrimonial por concepto de la aplicación de los ajustes integrales por inflación efectuados, y de los saldos originados en saneamientos fiscales, realizados conforme a las normas legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 

3405 AJUSTES POR INFLACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el ajuste por inflación del patrimonio del ente económico, así como de los activos en período improductivo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. El saldo de esta cuenta forma parte del patrimonio de los períodos siguientes para efectos del cálculo del ajuste por inflación y no podrá distribuirse como utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se liquide el ente económico o se capitalice tal valor. 

  

El ajuste del patrimonio se determinará con base en las normas legales vigentes. 

  

En el evento que el ente económico emita acciones y/o cuotas o derechos sociales como resultado de la capitalización de algunas de las cuentas que conforman el grupo Revalorización del Patrimonio, deberá efectuar simultáneamente el respectivo registro en el código 8335 -Capitalización por Revalorización del Patrimonio-; en consecuencia, los saldos que registre el ente económico en esta cuenta deberán disminuirse efectuando la contrapartida correspondiente en las cuentas 3105, 3115, 3130 o 3135 según el caso. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor del ajuste por inflación. 

a Por capitalización con abono a la cuenta 3105, 3115, 3130 o 3135, según el caso. 

b. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

c. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. PATRIMONIO 

34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 

3410 SANEAMIENTO FISCAL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad del ente económico, como fueron, la inclusión de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificación de provisiones subestimadas. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el saldo de los ajustes efectuados conforme a las normas legales 

a Por el saldo, al liquidarse el ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. PATRIMONIO 

34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 

3415 AJUSTES POR INFLACION DECRETO 3019 DE 1989 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el saldo de los ajustes por inflación efectuados a propiedades, planta y equipos adquiridos entre 1989 y 1991, de conformidad con las disposiciones legales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el saldo de los ajustes efectuados, conforme a las normas legales. 

a. Por el valor registrado del bien cuando sea retirado o vendido. 

b. Por el saldo, al liquidarse el ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones y/o la respectiva escritura de reforma del ente económico por cuotas o partes de interés social y los pertinentes traslados en las respectivas cuentas patrimoniales. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS 

3505 DIVIDENDOS DECRETADOS ACCIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones y los pertinentes traslados a las cuentas patrimoniales. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los dividendos decretados pagaderos en acciones, con cargo a los resultados de los ejercicios. 

a Por el valor pagado en acciones liberadas de la sociedad. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS 

3510 PARTICIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se corre la correspondiente escritura pública de incremento del capital social. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las utilidades decretadas pagaderas en cuotas de participación con cargo a los resultados de los ejercicios. 

a. Por el valor de los aportes según la escritura pública de reforma. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de las utilidades o pérdidas obtenidas por el ente económico al cierre de cada ejercicio. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente económico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el período. 

  

Permanecerán en esta cuenta hasta la fecha en que el máximo órgano social les de su destinación específica de acuerdo con los proyectos presentados por los administradores del ente económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios y los gastos, con cargo a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas-. 

a. Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades del ejercicio, sean estos dividendos, participaciones, reservas y otros afines mediante el acta aprobada en la máximo órgano social. 

b Por el traslado de las utilidades del ejercicio a la cuenta 3705 - Utilidades o Excedentes Acumulados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 

3610 PERDIDA DEL EJERCICIO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social y que constituye una disminución patrimonial para el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios y los gastos, con abono a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas-. 

a. Por el traslado de las pérdidas del ejercicio a la cuenta 3710 - Pérdidas Acumuladas 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que estén a disposición del máximo órgano social o por pérdidas acumuladas no enjugadas. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

3705 UTILIDADES ACUMULADAS 

a. Por el valor de las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposición del máximo órgano social 

a. Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades acumuladas. 

b Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades. 

3710 PERDIDAS ACUMULADAS 

a Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades. 

a. Por el valor de las pérdidas del ejercicio 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende la valorización de Inversiones, Propiedades, Planta y Equipo así como de otros activos sujetos de valorización. Para el registro contable de las valorizaciones deben observarse las instrucciones del grupo 19 - Valorizaciones-. 

  

Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 19 - Valorizaciones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 

3805 DE INVERSIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor correspondiente a la valorización de las inversiones que posee el ente económico. Para el registro contable de éstas deben observarse las instrucciones dadas en la cuenta 1905 - De Inversiones- 

  

Las valorizaciones no se deben utilizar para compensar cargos o abonos aplicables a cuentas de resultados o a ganancias o pérdidas. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1905 - De Inversiones- 

a. Por la venta de inversiones valorizadas. 

b Por la disminución de la valorización de la respectiva inversión. 

C Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 

3810 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la valorización del grupo Propiedades Planta y Equipo. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910 -De Propiedades, Planta y Equipo. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1910 -De Propiedades, Planta y Equipo. 

a. Por la venta del bien valorizado. 

b. Por haber sido dado de baja el bien valorizado. 

c. Por disminución de la valorización. 

d. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

3. PATRIMONIO 

38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 

3895 DE OTROS ACTIVOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor correspondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la cuenta 1995 - De Otros Activos. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1995 - De Otros Activos-. 

a. Por la venta del bien valorizado. 

b Por la disminución de la concurrencia de esta, como consecuencia de desvalorizaciones. 

c. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad comercial en un ejercicio determinado, así como el valor del ajuste por inflación de los conceptos que componen esta clase, susceptibles de ser ajustados. 

  

Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro. 

  

Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al grupo 59 - Ganancias y Pérdidas-. 

  

Los ingresos se registrarán en moneda funcional, es decir en pesos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión (tasa de cambio o UPAC), aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera. 

  

Los ingresos se clasifican en operacionales y no operacionales. 

  

Los ingresos deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social mediante la entrega de bienes o servicios, así como los dividendos, participaciones y demás ingresos por concepto de intermediación financiera, siempre y cuando se identifique con el objeto social principal del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4105 AGRICULTURAGANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos que sean vendidos durante el ejercicio, y demás ingresos relacionados con la actividad agropecuaria. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los ingresos por venta de productos o prestación de servicios agrícolas, ganaderos, de caza y silvicultura. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4110 PESCA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta de productos y prestación de servicios y demás actividades relacionadas con la pesca y cría de peces durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los ingresos por venta de productos o prestación de servicios. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor de los ajustes por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4115 EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas, canteras e hidrocarburos, durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los ingresos en la venta de productos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de elaboración o transformación de productos o bienes vendidos durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los ingresos por los productos o bienes vendidos. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor de los ajustes por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4125 SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por los ingresos obtenidos en la generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por los ingresos derivados de la producción y venta de gas 

c Por los ingresos obtenidos en la recolección, almacenaje, tratamiento y distribución de agua; 

d Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4130 CONSTRUCCION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de construcción y enajenación de bienes raíces durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los ingresos obtenidos en la construcción y venta de inmuebles. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor de los ingresos obtenidos en la prestación de servicios relacionados con la actividad de construcción. 

c. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de compra, venta y reparación y/o mantenimiento de bienes o productos a los cuales no se les realiza procesos de transformación, tales como: automotores, combustibles, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y enseres domésticos, durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los ingresos por venta, reparación y/o mantenimiento de bienes o mercancías 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4140 HOTELES Y RESTAURANTES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades relacionadas con la hotelería y servicios de restaurante durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a .Por el valor de los ingresos obtenidos en la prestación del servicio de hotelería, campamentos y otro tipo de hospedaje, así como de restaurantes, bares y cantinas. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4145 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades relacionadas con el transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo, telecomunicaciones y actividades de agencias de viajes, entre otros, percibidos durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los ingresos por prestación del servicio de transporte de pasajeros y de carga. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de los ingresos obtenidos en las actividades complementarias como manipulación de carga, almacenamiento, depósito y agencias de viajes. 

c Por el valor de los ingresos en actividades postales y de correo. 

d Por el valor de los ingresos en la prestación del servicio de telecomunicaciones. 

e. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4150 ACTIVIDAD FINANCIERA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, originados en la actividad financiera propia de su objeto social tales como dividendos, participaciones, intereses, comisiones, cuotas de administración y eliminación de suscriptores. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de la venta de títulos y valores. 

a. Por el valor de los cheques devueltos. 

b. Por el valor de los rendimientos obtenidos durante el ejercicio. 

b. Por el valor de la devolución en los casos establecidos por las normas legales vigentes. 

c Por el valor de los recaudos relacionados con la actividad. 

c. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

d Por el valor descontado al suscriptor retirado, al aplicar la tabla de restitución. 

e. Por los descuentos que se obtengan al momento de la entrega del bien o servicio objeto del contrato 

f. Por el traslado del saldo crédito que arroje la subcuenta 271005 - Reajuste del Sistema, al efectuar la última entrega a los suscriptores participantes. 

g. Por los reajustes que se originen en el caso de existir saldos deudores, luego de terminar operativamente el grupo 

h Por el valor de los ajustes por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en actividades inmobiliarias, el alquiler de maquinaria y equipo sin operarios, procesamiento de datos, realización de estudios técnicos, actividades de consultoría y operaciones afines, entre otros, ejecutados durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los ingresos por concepto de actividades inmobiliarias, procesamiento de datos, enajenación de equipos y programas de informática. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de los ingresos obtenidos en la realización de estudios especializados, actividades de consultoría y otras actividades empresariales. 

c. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4160 ENSEÑANZA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las matrículas, pensiones y demás retribuciones por la prestación del servicio de formación intelectual. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4165 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los ingresos en la prestación de servicios sociales y de salud. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4170 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de otros servicios comunitarios, sociales y personales, durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los ingresos obtenidos por concepto de la prestación de servicios tales como eliminación de desperdicios y aguas residuales, saneamiento y otras actividades similares. 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades de organización empresarial, profesional y de empleo. 

c. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades de cinematografía, radio, televisión y otras actividades de entretenimiento, así como de agencias de noticias 

d. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades culturales, de servicios sociales. 

e. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades deportivas y de esparcimiento. 

f. Por el valor de los ingresos obtenidos relacionados con la actividad. 

G Por el valor de los ajustes por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

41 OPERACIONALES 

4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas realizadas por el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de los ajustes por inflación, cuando sea aplicable 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes a los del objeto social o giro normal de los negocios del ente económico e incluye entre otros, los ítems relacionados con operaciones de carácter financiero en moneda nacional o extranjera, arrendamientos, servicios, honorarios, utilidad en venta de propiedades planta y equipo e inversiones, dividendos y participaciones, indemnizaciones, recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4205 OTRAS VENTAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta ocasional de ciertos bienes que no corresponden propiamente al desarrollo ordinario de sus operaciones, tales como de materia prima, materiales de desecho, envases y empaques y productos en remate. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los ingresos obtenidos por las ventas a crédito o de contado. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4210 FINANCIEROS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto de rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de su objeto social principal. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los intereses corrientes y/o de mora devengados. 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de la corrección monetaria de las cuentas de ahorro y depósitos a término fijo en UPAC 

c Por el valor de los rendimientos devengados por las inversiones. 

d. Por el valor de los ingresos obtenidos, relacionados con la actividad 

e Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos por concepto de dividendos y/o participaciones recibidas o causadas a favor del ente económico, en desarrollo de actividades de inversión de capital diferentes a las de su objeto social principal. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las participaciones y/o dividendos recibidos o decretados. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4220 ARRENDAMIENTOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo del ente económico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad principal. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los arrendamientos recibidos. 

a Por la cancelación de saldos al cierre de ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4225 COMISIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente económico obtiene a título de comisiones originadas en conceptos tales como venta de seguros, derechos de autor y programación, comisiones por recaudo o inversión publicitaria. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las comisiones recibidas o causadas a favor del ente económico 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4230 HONORARIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los ingresos causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales prestados por el ente económico a terceros y que no corresponden al desarrollo del objeto social principal. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los honorarios recibidos o causados. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4235 SERVICIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los ingresos causados o recibidos por prestación de servicios diferentes al giro normal de los negocios. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los ingresos causados y/o recibidos 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de enajenación y el costo de las inversiones. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de la utilidad en la venta de la inversión. 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta de las propiedades, planta y equipo y su valor en libros. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por la utilidad en la venta de las propiedades planta y equipo. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4248 UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta y el valor neto en libros, de otros bienes intangibles y otros activos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por la utilidad en la venta del activo. 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4250 RECUPERACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperación de activos castigados en ejercicios anteriores; Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las recuperaciones de activos castigados. 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por los reintegros de provisiones. 

c. Por la devolución de impuestos e incapacidades 

d Por otras recuperaciones 

e Por el valor de la recuperación de la depreciación solicitada como deducción originada en la venta o cesión de propiedades planta y equipo; 

f Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4255 INDEMNIZACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos recibidos por el ente económico por concepto de indemnizaciones por siniestros ocurridos. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor causado o recibido por concepto de indemnizaciones. 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4260 PARTICIPACIONES EN CONCESIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico como participación en concesiones. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las participaciones en concesiones causadas o recibidas. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a ingresos de períodos contables anteriores no contabilizados oportunamente. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los ingresos devengados correspondientes a ejercicios anteriores, por los diferentes conceptos. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4275 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS (DB) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en otras ventas no operacionales realizadas por el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación, cuando sea aplicable 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

42 NO OPERACIONALES 

4295 DIVERSOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por conceptos diferentes y que no se encuentran especificados en las cuentas anteriores, tales como: Aprovechamientos, Donaciones, Reclamos, Sobrantes en Liquidación de Fletes y Decoraciones. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el monto de los ingresos percibidos 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

47 AJUSTES POR INFLACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra la contrapartida de la aplicación del Sistema de Ajustes por Inflación para los diferentes rubros que conforman los estados financieros con sujeción a las normas y procedimientos establecidos por las disposiciones legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

4. INGRESOS 

47 AJUSTES POR INFLACION 

4705 CORRECCION MONETARIA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las partidas crédito y débito correspondientes a los ajustes por inflación, efectuados a los valores contabilizados en los rubros del Balance y del Estado de Ganancias y Pérdidas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los activos no monetarios con cargo a la respectiva cuenta del activo. 

a Por el valor del ajuste por inflación de las depreciaciones, agotamientos y amortizaciones acumuladas, según corresponda. 

b Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los costos, gastos y compras con cargo a las respectivas cuentas de costos o gastos 

b Por la amortización de la corrección monetaria diferida. 

c Por la amortización de la corrección monetaria diferida. 

c. Por el valor correspondiente a los pasivos sujetos de ajuste. 

d. Por el valor correspondiente a los pasivos sujetos de ajuste. 

d. Por el valor correspondiente al patrimonio sujeto de ajuste. 

e. Por el valor correspondiente al patrimonio sujeto de ajuste. 

e. Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los ingresos, con abono a la respectiva cuenta de ingresos. 

f. Por el ajuste efectuado a la depreciación diferida. 

f Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

g Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio económico determinado, así como el valor del ajuste por inflación. 

  

Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago. 

  

Al final del ejercicio económico las cuentas de gastos se cancelarán con cargo al grupo 59 - Ganancias y Pérdidas-. 

  

Los gastos se registrarán en moneda nacional, es decir en pesos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidos en moneda funcional utilizando la tasa de conversión (tasa de cambio UPAC) aplicable en la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera. 

  

Los gastos se clasifican en operacionales y no operacionales. 

  

Los gastos deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes. 

  

Los gastos causados durante el mes no serán objeto de ajuste ese mes, sólo a partir del mes siguiente a tal evento. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

  

DESCRIPCION 

  

Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa. 

  

Se clasifican bajo el grupo de gastos operacionales de administración, por conceptos tales como honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y provisiones. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5105 GASTOS DE PERSONAL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5110 HONORARIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5115 IMPUESTOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5120 ARRENDAMIENTOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto social. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor del arrendamiento pagado o causado. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5130 SEGUROS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5135 SERVICIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5140 GASTOS LEGALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5150 ADECUACION E INSTALACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE 

5155 GASTOS DE VIAJE ADMINISTRACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5160 DEPRECIACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5165 AMORTIZACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5195 DIVERSOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 

5199 PROVISIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio. 

a. Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

b. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente económico y se registran, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión de ventas encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad de ventas del ente económico incluyendo básicamente la incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución, mercadeo, comercialización, promoción, publicidad y ventas. 

  

Se clasifican bajo los conceptos de gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, provisiones entre otros. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5205 GASTOS DE PERSONAL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE 

5210 HONORARIOS VENTAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE 

5215 IMPUESTOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5220 ARRENDAMIENTOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos 

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5230 SEGUROS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5235 SERVICIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5240 GASTOS LEGALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5250 ADECUACION E INSTALACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5255 GASTOS DE VIAJE 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio 

b. Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5260 DEPRECIACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5265 AMORTIZACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5270 FINANCIEROS - VALORIZACION REAJUSTE DEL SISTEMA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el saldo débito resultante de netear la subcuenta 271005 - Reajuste del Sistema, al finalizar el grupo. 

  

Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios comerciales. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor del saldo débito al finalizar el grupo. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE VENTAS 

5295 DIVERSOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

52 OPERACIONALES DE 

5299 PROVISIONES VENTAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencia de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio. 

a. Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

b. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

53 NO OPERACIONALES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende las sumas pagadas y/o causadas por gastos no relacionados directamente con la explotación del objeto social del ente económico. Se incorporan conceptos tales como: financieros, pérdida en venta y retiro de bienes, gastos extraordinarios y gastos diversos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

53 NO OPERACIONALES 

5305 FINANCIEROS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos. 

  

Incluye conceptos tales como: intereses, gastos bancarios, descuentos comerciales y comisiones. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor causado por comisiones, intereses y demás gastos de esta naturaleza durante el ejercicio contable. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de la diferencia en cambio causada sobre obligaciones financieras en moneda extranjera cuando la tasa representativa del mercado sube. 

c Por medio de notas débito bancarias o con órdenes de pago, según el caso. 

d Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

53 NO OPERACIONALES 

5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro de bienes, tales como inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de la pérdida en venta de bienes. 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del activo dado de baja 

c Por el valor del ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

53 NO OPERACIONALES 

5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente Plan, tales como costas y procesos judiciales y actividades culturales y cívicas. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los gastos extraordinarios incurridos. 

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

53 NO OPERACIONALES 

5395 GASTOS DIVERSOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los gastos pagados o causados. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

54. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales vigentes. 

  

  

CUENTA: 

5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS CREDITOS 

a. Por el valor de los impuestos causados o la provisión constituida. a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

5. GASTOS 

59. GANANCIAS Y PERDIDAS 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa las cuentas de resultados al cierre del ejercicio económico con el fin de establecer la utilidad o pérdida del ente económico. Su saldo podrá ser débito o crédito según el resultado obtenido. 

  

CUENTA: 

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por la cancelación de los saldos de los gastos al cierre del ejercicio. 

a. Por la cancelación de saldos de los ingresos al cierre del ejercicio. 

b Por la cancelación de los saldos de los costos de la producción vendida y/o prestación de servicios al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de la pérdida correspondiente al ejercicio con cargo a la cuenta 3610-Pérdida del Ejercicio. 

c. Por la cancelación del costo de las inversiones vendidas, para los entes económicos dedicados a la actividad financiera. 

c Por el valor de la pérdida correspondiente al ejercicio, con cargo a la cuenta 3130, si el ente económico es persona natural. 

d. Por el valor de la provisión para impuesto de renta y complementarios por el ejercicio determinado. 

e Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio con abono a la cuenta 3605 -Utilidad del ejercicio. 

f Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio, con abono a la cuenta 3130, si el ente económico es persona natural 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de los servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado, así como el valor del ajuste por inflación de los conceptos que componen esta clase, susceptibles de ser ajustados de acuerdo con las normas legales vigentes. 

  

Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de ventas se cancelarán con cargo a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas-. 

  

Los costos de ventas y/o de prestación de servicios deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el monto asignado por el ente económico a los artículos y productos vendidos y a los servicios prestados durante el ejercicio contable. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 6105 AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos, y demás costos relacionados con la actividad agropecuaria, aplicados a semovientes y/o productos vendidos durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de los semovientes vendidos. 

a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b Por los costos incurridos y aplicados a las cosechas vendidas. 

b Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

c Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

d Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico 

e. Por el valor de los ajustes por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE 

6110 PESCA PRESTACION DE SERVICIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades del negocio de la pesca, que tengan relación de causalidad con las ventas en determinado ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los costos incurridos en la venta de productos durante el ejercicio. 

a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

c. Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

d. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6115 EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas e hidrocarburos, aplicados a la producción vendida en el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo de la producción vendida. 

a. Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b. Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

c Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico 

d. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de elaboración o transformación de productos o mercancías vendidas durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de la producción vendida. 

a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

c Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

d. Por el valor de los ajustes por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6125 SUMINISTROS DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de generación, compra, transmisión y distribución de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, correspondientes a las unidades que fueron vendidas durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por los costos de generación, transmisión y distribución de energía eléctrica. 

a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b Por los costos de producción y distribución de gas natural. 

b Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

c. Por los costos de recolección, almacenaje, tratamiento y distribución de agua. 

d Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico 

e. Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

f Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6130 CONSTRUCCION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de adquisición, construcción y venta de bienes raíces que corresponden a unidades vendidas durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo de los predios y construcciones vendidos. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el costo incurrido en la prestación de servicios relacionados con la actividad. 

c. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la adquisición, manejo y enajenación de bienes o productos que no sufren transformación, tales como: automotores, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y otros enseres domésticos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo de los bienes o mercancías vendidas. 

a. Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b. Por el costo de manejo de los bienes o mercancías vendidas. 

b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

c .Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico 

d. Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico 

e Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6140 HOTELES Y RESTAURANTES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de hotelería y servicios de restaurantes que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo de los insumos, mano de obra y costos indirectos, incurridos en la prestación del servicio de hotelería, restaurante y bar. 

a. Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

c Por la cuenta respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico. 

d Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6145 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo y comunicaciones, entre otros, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por los costos incurridos en la prestación del servicio de transporte de pasajeros y de carga 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por los costos incurridos en las actividades postales y de correo. 

c Por los costos del servicio de telecomunicaciones 

d Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6150 ACTIVIDAD FINANCIERA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria en la enajenación de inversiones durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el costo de los títulos y valores enajenados. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el valor de los costos incurridos en las actividades de servicios bursátiles. 

c Por el valor de los ajustes por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la enajenación de equipos y programas de informática, actividades de consultoría y operaciones afines que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo de procesamiento de datos y enajenación de equipos y programas de informática. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el costo incurrido en la realización de estudios, actividades de consultoría y operaciones afines. 

c. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6160 ENSEÑANZA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo incurrido en la prestación del servicio de formación intelectual. 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio 

b Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6165 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo incurrido en la prestación de servicios sociales y de salud. 

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 

6170 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo incurrido en la prestación de servicios de eliminación de desperdicios y aguas residuales, saneamiento y otras actividades similares. 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b. Por el costo incurrido en actividades de organizaciones empresariales, profesionales y de empleo 

c. Por el costo incurrido en actividades de cinematografía, radio, televisión y otras actividades de entretenimiento 

d Por el costo incurrido en actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades culturales. 

e. Por el costo incurrido en actividades deportivas y de esparcimiento. 

f Por los costos incurridos relacionados con la actividad. 

g Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTOS DE VENTAS 

62 COMPRAS 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor pagado y/o causado por el ente económico en la adquisición de materias primas, materiales indirectos y mercancías para ser utilizadas en la producción y/o comercialización en desarrollo de la actividad social principal, durante un período determinado. 

  

Las compras se deben ajustar por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes. 

  

Al final del ejercicio económico las cuentas de compras se cancelarán con cargo a la respectiva cuenta del grupo 61 - Costo de Ventas y de Prestación de servicios, según la actividad realizada por el ente económico. 

  

La cuenta 6220 - Compra de Energía, es de uso exclusivo de los entes económicos que prestan el servicio de suministro de energía eléctrica. 

  

CUENTAS: 

6205 

DE MERCANCIAS 

621 

DE MATERIAS PRIMAS 

6215 

DE MATERIALES INDIRECTOS 

6220 

DE ENERGIA 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor de las adquisiciones realizadas durante el período. 

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

6. COSTO DE VENTAS 

62 COMPRAS 

6225 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en compras efectuadas por el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos 

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 

b Por el valor del ajuste por inflación cuando sea aplicable 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

7. COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las erogaciones y cargos asociados clara y directamente con la elaboración o la producción de los bienes o la prestación de servicios, de los cuales un ente económico obtiene sus ingresos. Comprende los siguientes grupos: Materiales directos, Mano de Obra Directa, Costos Indirectos y Contratos de Prestación de Servicios. 

  

Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldo de naturaleza débito, los cuales al finalizar el período (mes), deberán cancelarse contra las cuentas del grupo 14 - Inventarios, tanto en proceso como en producto terminado, según sea el caso, para aquellos entes que utilizan como método de contabilización el sistema de inventario permanente. 

  

El ente económico deberá ajustar los costos de producción o de operación de acuerdo con el sistema integral de ajustes por inflación, mensual o anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

7. COSTOS DE PRODUCCION 

71 MATERIA PRIMA O DE OPERACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las materias primas, o materiales utilizados en el proceso de producción o fabricación de los bienes destinados para la venta, los cuales guardan una relación directa con el producto, bien sea por la fácil asignación o lo relevante de su valor. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el costo de los materiales entregados para la producción, trasladados de la cuenta 1405 - Materias Primas. 

a Por el valor del traslado a producción en proceso o a fin de período. 

b Por el valor del ajuste por inflación 

b Por el valor del traslado a la producción terminada a fin del período o del proceso productivo. 

c. Por el valor de las devoluciones de materiales, con cargo a la cuenta 1405 - Materias Primas. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

7. COSTOS DE PRODUCCION 

72 MANO DE OBRA DIRECTA O DE OPERACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los salarios y demás prestaciones sociales incurridos directamente en el proceso de elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores que laboran directamente en el proceso productivo. 

a. Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período. 

b Por el valor del ajuste por inflación. 

b. Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo. 

c Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

7. COSTOS DE PRODUCCION 

73 COSTOS INDIRECTOS O DE OPERACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los materiales indirectos, mano de obra indirecta y demás costos aplicables al proceso de elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor de los materiales indirectos entregados para la producción , trasladados de la cuenta 1455 - Materiales Repuestos y Accesorios. 

a Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período. 

b. Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores incurridos indirectamente en el proceso productivo o la prestación de servicios. 

b Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo. 

c Por el valor de los demás costos indirectos que incidan en el proceso productivo o la prestación de servicios. 

c. Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios. 

d. Por el valor del ajuste por inflación. 

d. Por el valor de las devoluciones de materiales indirectos, con cargo a la cuenta 1455 - Materiales Repuestos y Accesorios. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

7. COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION 

74 CONTRATOS DE SERVICIOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor del costo de servicios recibidos en desarrollo de contratos celebrados por el ente económico con personas naturales y/o jurídicas, a fin de ejecutar labores relacionadas con la elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor del costo de los bienes o servicios recibidos, previsto en el respectivo contrato. 

a. Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período. 

b Por el valor de los ajustes por inflación 

b Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo. 

c. Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa las cuentas que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar derechos afectando la estructura financiera del ente económico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de activos, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones tributarias. 

  

De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del código respectivo y un crédito en las cuentas correlativas de los grupos 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR), 85 -Deudoras Fiscales por Contra (CR) y 86 -Deudoras de Control por Contra (CR), si se trata de ajustes a las cuentas que conforman el grupo 81, 82 y 83 en su orden. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

81 DERECHOS CONTINGENTES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el registro de los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

81 DERECHOS CONTINGENTES 

8105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico, entregados a terceros para su custodia y que por consiguiente siguen siendo parte de sus activos. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el importe de los bienes entregados en custodia. 

a Por el retiro de los bienes entregados en custodia. 

b Por el valor del ajuste por inflación con abono a las cuentas respectivas del grupo 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR)- 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

81 DERECHOS CONTINGENTES 

8110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles que, siendo parte de sus activos, son entregados por el ente económico a terceros en garantía de créditos obtenidos o por otras obligaciones contraías. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el importe de los bienes propios entregados en garantía. 

a. Por la devolución de los bienes propios entregados en garantía. 

B Por el valor del ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del grupo 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR)-. 

b. Por la venta pública, subasta, adjudicación y/o efectivización de los bienes o valores entregados en garantía. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDENDEUDORAS 

81 DERECHOS CONTINGENTES 

8115 BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico entregados a terceros en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación. Estas situaciones no implican que dichos bienes dejen de ser considerados como activos del ente económico. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el importe de los bienes entregados a terceros 

a. Por el retiro de los bienes entregados a terceros, ajustados 

b Por el valor del ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del grupo 84 - Derechos Contingentes por Contra (CR)- 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

81 DERECHOS CONTINGENTES 

8120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativos, entablados por el ente económico contra terceros. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor o importe de las pretensiones. 

a Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

81 DERECHOS CONTINGENTES 

8125 PROMESAS DE COMPRAVENTA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete vender. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor o importe acordado de los bienes que le han sido prometidos en venta. 

a Por la venta del bien materia de la promesa o resolución de la misma. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

81 DERECHOS CONTINGENTES 

8195 DIVERSAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos a favor del ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden por derechos contingentes 

a. Por la extinción de la causa que dio origen a la operación. 

b. Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

82 DEUDORAS FISCALES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las diferencias existentes entre el valor de las cuentas de naturaleza activa según la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias. Comprende conceptos tales como diferencias entre costo contable y fiscal, entre corrección monetaria contable y fiscal, pérdidas fiscales por amortizar y exceso entre renta presuntiva y renta líquida por amortizar. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para efectos tributarios. 

a Por venta o retiro del bien, materia de la diferencia registrada. 

b Por el valor de las pérdidas fiscales por amortizar. 

b Por el valor amortizado, o terminación de la prerrogativa fiscal respectiva. 

c. Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias. 

c Por la extinción de la diferencia respectiva. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

83 DEUDORAS DE CONTROL 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el registro de operaciones realizadas con terceros a favor del ente económico que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN 

83 DEUDORAS DE CONTROL 

8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las opciones de compra por ejercer y los cánones de arrendamiento pendientes de pago, originadas en la adquisición de bienes bajo la modalidad de arrendamiento financiero o leasing. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el total de los cánones pendientes de pago y el valor de la opción de compra pactada. 

a. Por el valor de los cánones que se cancelen. 

b Por el ejercicio de la opción de compra. 

c Por la cancelación del saldo al no ejercerse la opción de compra. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

83 DEUDORAS DE CONTROL 

8310 TITULOS DE INVERSION NO COLOCADOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor nominal de los títulos de inversión emitidos por el ente económico legalmente autorizado que aún no han sido colocados. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor nominal de los títulos de inversión emitidos. 

a. Por la colocación de los títulos de inversión. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DEN DEUDORAS 

83 DEUDORAS DE CONTROL 

8315 PROPIEDAD DE OR PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/OAMORTIZADOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor comercial de las propiedades planta y equipo que no obstante encontrarse totalmente depreciados, el ente económico no les ha dado de baja en libros en razón a que aún están en condiciones de uso o cambio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor comercial del activo técnicamente determinado. 

a. Por la baja en libros. 

b. Por el ajuste por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

83. DEUDORAS DE CONTROL 

8320 CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las líneas de crédito individuales contratadas por el ente económico, en Instituciones Financieras del País o del exterior bajo las diferentes modalidades de crédito. El saldo corresponde a la porción no utilizada del crédito obtenido. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor del crédito no utilizado. 

a. Por la utilización parcial o total del crédito. 

b Por el ajuste por diferencia en cambio a que haya lugar. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

83. DEUDORAS DE CONTROL 

8325 ACTIVOS CASTIGADOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los activos del ente económico que por considerarse incobrables o perdidos han sido castigados de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el importe de los activos castigados. 

A Por la recuperación de los activos castigados. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

83 DEUDORAS DE CONTROL 

8330 TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor nominal de los títulos de inversión retirados del mercado por amortización o sorteo. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el retiro de los títulos de inversión en circulación. 

a. Por la destrucción de los títulos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

83 DEUDORAS DE CONTROL 

8335 CAPITALIZACION POR REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el incremento del capital social del ente económico como consecuencia de la capitalización del grupo (34) Revalorización del Patrimonio. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor capitalizado de la cuenta revalorización del patrimonio. 

a. Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen a la operación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

83 DEUDORAS DE CONTROL 

8395 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las operaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, entre otras, el valor asignado a los bienes en fideicomiso de acuerdo con las instrucciones indicadas en la cuenta 1245 - Derechos Fiduciarios-. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a Por el valor asignado a los Bienes en Fideicomiso. 

a. Por la terminación del negocio fiduciario. 

b Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden deudoras. 

b Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación. 

c. Por el valor del ajuste por inflación del valor asignado a los bienes en fideicomiso y demás conceptos que deban ajustarse por inflación, con abono a las cuentas respectivas de los grupos 84 - Derechos Contingentes por Contra (CR)- y 86 -Deudoras de Control por Contra (CR)-. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

83 DEUDORAS DE CONTROL 

8399 AJUSTES POR INFLACION ACTIVOS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ajustes por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes, efectuado sobre cada uno de los activos no monetarios. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por el valor del ajuste por inflación. 

a Por la venta, amortización o dada de baja del bien ajustado. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 81 - Derechos Contingentes. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81 - Derechos Contingentes-. 

a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81- Derechos Contingentes- 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

85 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 82 - Deudoras Fiscales-. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82 - Deudoras fiscales. 

a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82- Deudoras fiscales. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 

86 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)Q 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 83 - Deudoras de Control-. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83 - Deudoras de Control. 

a Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83- Deudoras de Control. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDENACREEDORAS 

  

DESCRIPCION 

  

Agrupa las cuentas que registran los compromisos o contratos que se relacionan con posibles obligaciones y que por tanto puedan llegar a afectar la estructura financiera del ente económico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de pasivos y patrimonio, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los pasivos y patrimonio y las declaraciones tributarias. 

  

De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del código respectivo y un débito en las cuentas correlativas de los grupos 94 - Obligaciones Contingentes por Contra (DB), 95 - Acreedoras Fiscales por Contra (DB) y 96 - Acreedoras de Control por Contra (DB), tratándose de ajustes a las cuentas que conforman los grupos 91,92 y 93, respectivamente. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDENACREEDORA 

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar obligaciones a cargo del ente económico. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

9105 BIENES Y RECIBIDOS EN CUSTODIA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los bienes recibidos por el ente económico para su custodia. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el importe de los bienes recibidos en custodia. 

a. Por la devolución de los bienes recibidos en custodia- 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

9110 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes inmuebles que han sido recibidos en garantía de operaciones realizadas por el ente económico, así como los valores equiparables a garantía real. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de los documentos recibidos. 

a. Por la cancelación de las garantías a favor del ente económico. 

b Por el valor de la hipoteca o de la prenda. 

c Por valor de otros tipos de garantía recibida. 

d Por el valor del ajuste por inflación con cargo a la respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra (DB)-. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

9115 BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los bienes recibidos de terceros por el ente económico en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS DEBITOS 

a Por el valor de los bienes recibidos. a Por el retiro parcial o total de la mercancía. 

b. Por el valor del ajuste por inflación con cargo a la cuenta respectiva del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra (DB). 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

9120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativas, entablados por terceros contra el ente económico. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor o importe de las pretensiones. 

a. Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

9125 PROMESAS DE COMPRA VENTA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete comprar. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor o importe acordado de los bienes que ha prometido comprar 

a. Por la compra del bien materia de la promesa o resolución de la misma. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

9130 CONTRATOS DE ADMINISTRACION DELEGADA 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las obligaciones, que se derivan en desarrollo de contratos de construcción suscritos bajo la modalidad de administración delegada. 

  

El valor de los bienes, producto del contrato en mención, representados en las construcciones en curso, se registrarán como contrapartida en la respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra.- 

  

Los ingresos por honorarios a favor del ente económico por la administración de la respectiva obra, los registrará en la cuenta 4130. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el valor de las obligaciones, derivadas del respectivo contrato. 

a Por las liquidaciones y entregas parciales o totales conforme lo establecido en el respectivo contrato de administración delegada. 

b Por el cruce con la cuenta respectiva del grupo 94 - Responsabilidades Contingentes por Contra, a la liquidación parcial o total del contrato de administración delegada. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN 

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

9135 CUENTAS EN PARTICIPACION 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de las responsabilidades contraías por el ente económico, quien actúa en calidad de gestor (administrador del negocio) en la ejecución de contratos de Cuentas en Participación suscritos y desarrollados conforme a la Legislación Comercial vigente, tales como obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, aportes de los partícipes, ingresos, entre otros. 

  

Los bienes y sus respectivos valores que están bajo su responsabilidad, representados en dinero, inventarios, propiedades planta y equipo, costos, gastos, etc., se registrarán, discriminarán y controlarán en la respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra.- 

  

Las utilidades que le correspondan al ente económico (gestor) se deben registrar en la cuenta respectiva del grupo 41. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor de los aportes recibidos de los partícipes. 

a. Por el cruce con abono a la Cuenta respectiva del grupo 94 - Responsabilidades Contingentes por Contra, cuando se realice la liquidación parcial o total de la Cuenta en Participación. 

b Por el valor de las obligaciones adquiridas, en desarrollo del contrato 

b. Por el traslado a la cuenta 2840 - Cuentas en Participación, por el valor cierto y conocido de las utilidades parciales o totales a favor de cada uno de los partícipes, resultante en la liquidación del contrato. 

c Por el monto de los ingresos obtenidos en la venta de bienes o la prestación de los servicios objeto del contrato 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 

9195 OTRAS RESPONSABILIIDADES CONTINGENTES 

  

DESCRIPCION 

  

Registra los compromisos o contratos a cargo del ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden acreedoras contingentes. 

a. Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen a la operación. 

b. Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

92 ACREEDORAS FISCALES 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el valor de las diferencias existentes entre las cuentas de naturaleza crédito, según la contabilidad, y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias, entre las cuales se pueden mencionar las originadas en depreciaciones, diferidos y diferencias entre corrección monetaria. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente, y los utilizados para propósitos tributarios. 

a Por variación, terminación o extinción de la base que originó la diferencia respectiva. 

b. Por el valor de los ajustes por inflación. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

93 ACREEDORAS DE CONTROL 

  

DESCRIPCION 

  

Comprende el registro de operaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

93 ACREEDORAS DE CONTROL 

9305 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las obligaciones contractuales originadas en la adquisición de bienes, bajo la modalidad de arrendamiento financiero, que pueden incidir en futuros períodos. 

  

Lo previsto en la presente descripción se aplicará para los contratos celebrados antes del 1 de enero de 1994. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el registro del valor de la obligación contractual. 

a. Por el registro por liquidación o pago de cada obligación. 

b Por el registro del valor de las sanciones ocasionadas por incumplimiento de contratos. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

93 ACREEDORAS DE CONTROL 

9395 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra operaciones realizadas por el ente económico cuyo concepto es diferente a los especificados anteriormente. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a Por el importe correspondiente a la cuenta de orden acreedora. 

a. Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación. 

b. Por el valor de los ajustes por inflación de las partidas no monetarias, con cargo a la respectiva cuenta del grupo 96 -Acreedoras de Control por Contra (DB)- 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

93 ACREEDORAS DE CONTROL 

9399 AJUSTES POR INFLACION PATRIMONIO 

  

DESCRIPCION 

  

Registra el valor de los ajustes por inflación de acuerdo con el PAAG, efectuado sobre cada una de las partidas del Patrimonio que de conformidad con las disposiciones legales vigentes sean susceptibles de ajuste. 

  

DINAMICA 

  

CREDITOS 

DEBITOS 

a. Por el valor del ajuste por inflación. 

a Por la disminución de los valores que dieron origen al ajuste. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 91 - Responsabilidades Contingentes.- 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91 -Responsabilidades Contingentes. 

a Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91 - Responsabilidades Contingentes.- 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 92 - Acreedoras Fiscales-. 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 92 - Acreedoras Fiscales-. 

a. Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo 92 - Acreedoras Fiscales-. 

  

CLASE 

GRUPO 

CUENTA 

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 

96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) 

  

DESCRIPCION 

  

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 93 - Acreedoras de Control.- 

  

DINAMICA 

  

DEBITOS 

CREDITOS 

a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 93 -Acreedoras de Control. 

a Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo 93 - Acreedoras de control. 

  


TEXTO CORRESPONDIENTE A [Mostrar]

CAPITULO CUARTO

DISPOSICIONES FINALES


ARTICULO DECIMOSEXTO. El presente Decreto deroga el Decreto 2195 del 30 de diciembre de 1992 y demás normas que le sean contrarias, y rige a partir de la fecha de su publicación. 

  


Afecta la vigencia de: [Mostrar]


Publíquese y cúmplase. 

  

Dado en Cartagena de Indias a los 29 de diciembre de 1993 

  

CESAR GAVIRIA TRUJILLO. 

  

Ministro de Hacienda y Crédito Público, 

  

Rudolf Hommes Rodríguez. 

  

El Viceministro de Vivienda, Desarrollo Urbano y Agua Potable, encargado de las funciones del Ministro de Desarrollo Económico, 

  

Darío Londoño